高新技术企业税收筹划研究-以W公司为例

内 容 摘 要

我国当前面临的复杂国际形势，随着中美关系的恶化，美国政府对我国部分科技创新主体和科技活动设计了“八面埋伏”，人们在美国的打压中逐渐认识到发展高新技术产业对国家的重要性。2020年，新冠病毒肆无忌惮的席卷全球，企业面临着前所未有的严峻考验，经济陷入停摆。国家相继出台一系列对企业的扶持政策，在国家利好政策支持下，高新技术产业迎来了新发展格局。税务筹划在企业财务管理中有着举足轻重的地位，是企业控风险，降本增效的重要途径。因此，本文以此展开研究，根据企业经营状况和从企业实际需求出发，结合国家税收优惠政策，分析风险并提出应对措施。本文的研究在支持技术创新和企业减免政策扩围的时代背景下，对高新技术企业税收征管具有一定的实用性和及时性。

W公司作为本文的研究对象，成立于2015年，在国家政策的大力支持下，W公司在技术上取得了巨大的成果。但由于企业财务管理重视不足，仍然存在许多问题，本文着重探讨了问题的所在，对W公司税收方案进行了全面的系统研究，总结了重要的具有参考的内容。本文通过对W公司实地考查，对纳税现状进行分析，明确税收筹划的方向后，进一步提出优化方法，并做出最终的评价。

[关键词]：税收筹划 税收优惠政策 高新技术企业

目       录

一、绪论5

（一）选题背景和研究意义5

1、选题背景5

2、研究目的及意义5

（二）文献综述5

（三）研究思路和方法6

（四）创新点6

二、高新技术税收筹划的相关理论依据和分析6

（一）相关概念6

（二）税收筹划相关理论6

1、绝对节税原理6

2、相对节税原理6

三、W公司纳税现状、存在的问题及原因分析7

（一）W公司基本情况7

1、W公司介绍7

2、W公司财务状况7

（二）W公司涉税状况及分析7

四、W公司税收筹划案例分析8

（一）W公司税收筹划方向8

1、增值税-熟悉政策确保税负最小化8

2、企业所得税-调整结构保证利益最大化8

3、个人所得税-统筹薪资实现个人收入最优化8

（二）W公司增值税税收筹划方案8

1、通过简易计税降低增值税税负8

2、抵扣客运费降低税负8

3、选择付款方式实现延缓纳税9

（三）W公司企业所得税税收筹划方案9

1、研发费用加计扣除9

2、安置残疾人就业以享受加计扣除9

3、固定资产加速折旧实现递延纳税9

4、购入环保设备以抵免税额10

（四）W公司个人所得税税收筹划方案10

1、调整公积金缴存比例10

2、享受专项附加扣除10

五、高新技术税务筹划注意事项及纳税建议10

（一）及时关注与合理运用税收政策10

（二）转变企业内部管理机制11

（三）构建税收筹划风险防控体系11

（四）加强税企信息传递交流11

六、结论11

文献