中小企业内部控制中存在的问题与完善对策研究

内 容 摘 要

     近几年，国家对中小企业出台了很多税收；金融；资金；创新；产业；人才；就业等方面的优惠政策，并且力度空前，说明中小企业在国民经济中的地位到了举足轻重的程度。作为中小企业的管理者也应该夯实自身，完善内部控制，这样既能增加自身经济效益，又能带来良好的正能量的社会效应。本文从揭露中小企业相对于大企业来说在内部控制管理中的不同点与短板出发，剖析中小企业在内部控制中存在的问题，并从中小企业的领导层意识；内部机构职权分离；预算计划；财务地位；合同管理；信息化管理软件运用；内部银行制；事业部制等方面提出完善中小企业内部控制的对策，其间偏重从实战性与操作性强的角度论述解决完善中小企业内部控制的方法。让中小企业现代企业制度建设更上新台阶。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题与对策

目录

中小企业内部控制中存在的问题与对策5

1.绪论5

1.1研究背景5

1.2研究意义5

2.中小企业内部控制管理的现状6

3.中小企业内部控制中存在的问题7

3.1大多中小企业股权高度集中于老板，容易形成一言堂7

3.2领导层短苛求短期利益，制约着企业快速发展7

3.3中小企业精岗人少，制约着企业内部控制的职权分离7

3.4中小企业内部机构设置不完善，制约着企业内部控制的权责分离7

3.5财务预算不完善，有的甚至没有预算。7

3.6企业老总的偏见与主观意识太强，严重制约着财务人员水平的发挥8

3.7企业不重视基础数据工作，重视经验管理8

3.8轻合同物质管理与重经验人治管理9

4.中小企业的内部控制的完善与对策10

4.8.1赋予财务更多的人财物与权12

4.8.2把财务部门作为企业内部控制的核心部门12

4.8.3让财务参与企业生产经营的各个经济环节12

4.8.4要有一个高素质高经验高实战的财务领导者12

4.8.5重视财务人员，才能利用其专业知识控制企业的违规违法风险13

5.企业内部控制的实战举例15

5.1建立内部银行机制进行内部控制15

5.2建立内部事业部进行内部控制16

5.3建立产品项目组进行内部控制17

6.结论18

文献