中小企业内部控制问题研究--以A公司为例

--以A公司为例

内 容 摘 要

中小企业要想在如今竞争激烈的大环境下抢占先机立足市场，就必须建立并有效实施地企业内部控制，强化内部控制监督，只有把内部环境改善好，才能适应外部环境的变化，做出正确的经营决策，促进企业发展。

研究中小企业内部控制问题，不仅能对现有的内部控制理论作进一步扩充，而且对中小企业的经营管理具有一定的现实意义，有利于完善中小企业的内部控制，促进企业良性发展。本文将对A公司进行研究，不仅能为该公司的内部控制管理提供一定的指导作用，继而探讨出适合该企业自身发展的内部控制管理方法，也能为同类行业的企业提供相应的借鉴作用。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题

目       录

1.绪论5

2.中小企业及内部控制相关概述5

2.1中小企业的界定及特点5

2.1.1中小企业的界定5

2.1.2中小企业的特点6

2.2内部控制概述6

2.2.1 内部控制概念6

2.2.2 内部控制要素7

3.我国中小企业内部控制分析8

3.1我国中小企业内部控制的现状8

3.1.1内部控制建立方面8

3.1.2内部控制实施方面8

3.1.3内部控制监督方面8

3.2我国中小企业内部控制存在的问题9

3.2.1内部环境基础薄弱9

3.2.2缺乏风险评估系统9

3.2.3控制活动缺乏全面性9

3.2.4不重视信息化建设9

3.2.5内部控制监督不力10

3.3完善我国中小企业内部控制的对策建议10

3.3.1改善内部控制环境10

3.3.2建立风险评估系统10

3.3.3完善企业的控制活动11

3.3.4加强企业信息化建设11

3.3.5提高内部监督能力11

4.A公司内部控制的问题分析11

4.1A公司简介11

4.2A公司内部控制的现状12

4.2.1内部环境方面12

4.2.2风险评估方面12

4.2.3控制活动方面13

4.2.4信息与沟通方面13

4.2.5内部监督方面13

4.3A公司内部控制存在的问题13

4.3.1内部控制环境较差13

4.3.2风险管理机制不健全14

4.3.3控制活动设计不规范15

4.3.4信息交流与沟通被动15

4.3.5缺乏有效的内部监督机制16

5.完善A公司内部控制的措施16

5.1优化内部控制环境16

5.1.1健全企业组织架构16

5.1.2制定科学的人力资源政策17

5.1.3加强企业文化建设17

5.2健全风险管理机制17

5.2.1明确风险管理责任人17

5.2.2完善风险应对策略17

5.3规范控制活动设计18

5.3.1改善授权审批和职责分离制度18

5.3.2实施科学的预算控制18

5.3.3更新存货管理制度18

5.3.4制定应收账款信用政策18

5.4强化信息交流与沟通19

5.5构建内部监督机制19

结论19

文献