中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

本文以中小企业为研究对象，很多中小企业的内部控制混乱，财务报表不规范，很多账公司的账务都讲不清楚，基本上都是老板说了算。就目前的形势，私企中的中小企业需要的是发展是业绩是赚钱，业务才是第一位的，所谓的内控根本没办法规范下去，使得财务变成了附庸。他们怎么规范呢？自己不专业，没那么多钱请专业的，就算请了专业的，内控不规范，不能很好的配合财务，基本上让他们规范很难。只有合理有效的内部控制才能使中小企业更好的在经济全球化的洪流中生存。

在撰写本篇文章之前，笔者首先通过网络对中小企业内部控制现状进行调研，对其内部控制有了初步的了解。其次运用层次分析法构建内部控制评价体系，通过发放问卷调查得出各项指标的重要程度。最后通过计算得出中小企业内控评价的总体水平并提出不足之处和优化建议。

本文分为六个章节展开论。第一章是本文的导论。第二章是基本理论基础，具体阐述了内部控制的概念、具体内容和理论基础。第三章到第五章是本文的核心部分。其中第三章主要从内部控制的五个目标方面来总结中小企业内部控制的现状。第四章构建了以目标为导向的内部控制评价体系，运用层次分析法对各项指标进行量化处理。第五章提出中小企业内部控制存在的问题并提出建议。第六章为结论总结与存在的不足之处。

[关键词]：内部控制；目标导向；层次分析法

目       录

1 导论.................................................................................................................................................1

1.1研究背景和研究意义..........................................................................................................1

1.2内容框架和思路方法..........................................................................................................1

1.3国内外相关理论与发展......................................................................................................2

1.3.1 国外研究状况分析...................................................................................................3

1.3.2国内研究状况分析...................................................................................................32 基本理论.........................................................................................................................................4

2.1 内部控制概念......................................................................................................................4

2.2 内部控制具体内容..............................................................................................................4

2.2.1 内部控制要素...........................................................................................................4

2.2.2 内部控制目标...........................................................................................................43 中小企业内部控制的影响因素.....................................................................................................5

3.1.中小企业战略实现..............................................................................................................5

3.2 中小企业经营结果与效率..................................................................................................5

3.3 中小企业财务报告可靠性..................................................................................................5

3.4中小企业合法合规性..........................................................................................................6

3.5中小企业资产安全性..........................................................................................................64 中小企业内部控制评价体系的构建............................................................................................7

4.1 层次分析法原理.................................................................................................................7

4.2 目标导向的内部控制评价体系的优点.............................................................................7

4.3 中小企业内部控制评价体系的构建.................................................................................7

4.3.1构建原则..................................................................................................................7

4.3.2中小企业内部控制评价指标的选取......................................................................8

4.4基于层次分析法计算指标权重.........................................................................................9

4.4.1无量纲化处理..........................................................................................................9

4.4.2指标权重计算..........................................................................................................10

5问题及优化建议...........................................................................................................................12

5.1结合目标导向内控进行评价.............................................................................................12

5.2将内控落实到实处.............................................................................................................12

5.3充分考虑定量指标.............................................................................................................12

6结论与展望....................................................................................................................................13

文献