基于内部控制视角的财务舞弊案例研究——以紫鑫药业为例

随着我国经济的快速发展，我国证券市场也日趋成熟，但财务舞弊仍是我国证券市场中的一颗定时炸弹。本文以紫鑫药业财务舞弊事件为例，结合当前国内外企业内部控制制度相关舞弊事件等问题进行详细的分析研究，总结得出解决方法，从而对紫鑫药业内部舞弊现象性质做出进一步的探讨，并研究导致紫鑫药业这家上市公司发生财务舞弊行为的因素，指出紫鑫药业公司内部控制制度中存在的缺陷，进而针对其内部性质来制定出符合自身发展的解决方案，同时也为国内大部分企业内部控制制度当中的舞弊行为提供有效的借鉴和参考。

关键词：内部控制；财务舞弊；案例分析

目录

引言3

1内部控制相关概念及理论概述2

1.1内部控制相关概念2

1.1.1内部控制概念2

1.1.2内部控制本质2

1.2内部控制理论2

1.3委托代理理论3

2上市公司内部控制制度发展现状4

2.1公司内部控制标准体系尚未完善4

2.2管理层对内部控制认知浅薄4

2.3企业内部控制制度运行效果较差5

2.4企业缺少内部控制的评价与监管制度5

3 紫鑫药业财务舞弊事件概述6

3.1紫鑫药业公司简介6

3.2紫鑫药业财务舞弊事件回顾6

3.3紫鑫药业财务舞弊的后果7

3.3.1对公司造成的影响7

3.3.2对投资者的影响7

3.3.3对社会的影响7

3.3.4对会计师事务所的影响8

3.4紫鑫药业财务舞弊事件分析9

3.4.1内部环境分析9

3.4.2风险评估程序分析10

图4 紫鑫药业存货数量11

3.4.3控制活动分析12

3.4.4信息与沟通分析13

3.4.5内部监督分析14

4紫鑫药业内部控制制度缺陷分析15

4.1内部组织结构设置不合理15

4.2内部审计部门失职15

4.3公司资产管理缺乏控制16

4.4关联方交易管理不当17

4.5外部监管制度运行低效17

4.5.1外部监管力度低17

4.5.2法律法规不健全17

5完善内部控制制度对策建议18

5.1完善组织结构设置18

5.2重视内部审计、加强其效力18

5.3加强对公司资产管理的控制18

5.4规范关联方交易管理19

5.5提高外部监管制度的运行效率19

总结20

文献