中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

进入21世纪，世界经济呈现一体化趋势，随着我国对外开放进程的日益加快，我国金融业面临着巨大的挑战。我国中小企业在这样的形势下，竞争日趋激烈。作为我国中小企业重要的组成部分，内部控制对中小企业健康、高效运行乃至对保障广大存款人切身利益、保证市场经济有序运行都有着重要的影响。虽然近年来，我国中小企业在内部控制方面取得了一定的进步，但仍存在着组织机构设置不够合理、内控制度不够完善、内部审计部门职能未能有效发挥、缺乏有效风险识别与评估机制以及部分员工内控意识薄弱等方面的问题。如何建立和完善我国中小企业内部控制制度已是我国中小企业急需解决的问题。本文首先从中小企业内部控制的概念出发，通过中小企业内控组织架构分析了我国中小企业内控的现状和存在问题，同时提出了解决我国中小企业内部控制的几点建议。

[关键词]：中小企业；内部控制；内部审计

目       录

1.绪论4

1.1研究背景4

1.2研究意义5

2.中小企业内部控制的现状及评价6

2.1有关中小企业内部控制内涵的研究6

2.2有关中小企业内部控制实施方案的研究7

3.中小企业内部控制存在的一些问题11

3.1组织机构设置中存在的问题11

3.2内控控制制度存在问题11

3.2.1内部控制制度发展滞后11

3.2.2内部控制制度不健全12

3.2.3内部控制制度不够合理12

3.3内部审计部门的职能不能有效的发挥12

3.3.1内部审计部门的设置不合理12

3.3.2内部审计的方法有待完善12

3.3.3审计人员不履职或履职不到位13

4.完善我国中小企业内部控制的建议与策略14

4.1建立一个健全有效的组织结构14

4.2强化制度建设，明确各部门岗位职责14

4.2.1明确中小企业内部控制的原则14

4.2.2明确中小企业内控职责的划分15

4.3建立完善的内部审计体系15

4.3.1赋予内部审计部门真正的独立性和权威性15

4.3.2完善内部审计体系，加强内部审计有效性16

结论16

文献