基于内部控制视角的雅百特公司财务造假分析

摘 要

本文针对江苏雅百特公司财务造假一案展开分析，剖析其作案的起因、经过，结合相关的理论知识如GONE理论以及COSO框架从内部控制的角度分析雅百特财务造假案发生的具体原因并基于自身观点给出相应解决方式，从而深入发掘现代社会，上市公司中内部控制体系出现的种种弊端。本文采用的是文献研究法和案例分析法，结合网络上曝光的案件经过，及专业人士对其案件的研究总结，以雅百特公司内部控制体系为切入点，深入挖掘雅百特公司内部控制体系的存在的问题。着重把握企业内部的监督管理方面问题，再根据内控五要素分析企业存在的问题，将其公司内部控制中缺陷的部分找出，点对点地对雅百特造假案例中的几大关键环节进行分析阐述，列明每个节点上雅百特的企业管理人员都扮演了什么样的角色，对促成造假案起了什么样的作用，随后针对性的提出整改的方案，争取能够对防止此类案件的再次发生提供参考及帮助。最后阐述本文结论，畅想未来的金融市场。

关键词：雅百特；GONE；理论；COSO框架；内部控制

目       录

一、 绪论1

（一） 研究背景及研究意义1

（二） 国内外研究综述2

二、 相关概念和理论基础4

（一） 内部控制的概述及原则4

（二） GONE理论4

三、 雅百特公司财务造假案概况5

（一） 雅百特公司简介5

（二） 雅百特公司财务造假案件回顾5

四、 内部控制角度分析造假案6

（一） 企业管理层不重视内部控制6

（二） 决策时忽略了风险评估7

（三） 内部控制体系不够完善7

（四） 企业内部监督制度不健全9

五、 雅百特财务造假案的对策及建议9

（一） 建立健全的内部控制制度9

（二） 建立完善的风险评估体系10

（三） 建立针对财务舞弊的反制手段10

（四） 加强内部审计的监管力度11

六、 结论及展望11

文献