浅谈现金流量表在企业账务管理的重要性

内 容 摘 要

现金流量表反映了企业现金流入和流出的动态，企业可以在资金筹措、投资和经营活动中整理现金流量的来源和变动情况。能有效精确评价当期获得利润的质量，同传统的资产负债表相比，现金流量表更直观、更具可比性和准确性，特别是对于企业的流动资产。现金增加、减少的变动及变动后果描述，为投资者做出明智的决策提供强有力的数据支持，为企业的财务管理提供有力的保障。本文就现金流量表在企业财务管理的作用和影响进行分析，说明其重要性。

[关键词]：现金流量表  财务管理  重要

目       录

绪论...........................................................4

1.1现金流量的概述 ...............................................4

文献综述.......................................................5

2.1国内研究文献回顾..............................................5

3.现金流量表在企业财务管理中的作用................................5

3.1现金流量表对企业的收入和支出情况更加准确的体现.................6

3.2现金流量表是对其他报表的有效补充...............................6

3.3为管理者提供决策依据和财务预警的作用...........................6

3.4说明企业偿还债务能力和付出股利的能力...........................7

4.现金流量表对企业财务管理的影响...................................7

4.1财务风险的定义.................................................7

4.2现金流量同财务风险的关系.......................................8

4.3根据现金流量的财务风险成因分析.................................8

4.3.1运营资金不足.................................................8

4.3.2销售规模的扩大...............................................9

4.3.3坏账损失的增加...............................................9

4.3.4投资风险产生的原因...........................................10

4.3.5筹资风险产生的原因...........................................10

4.3.5.1资本结构不合理.............................................11

4.3.5.2筹资方式和期限安排不恰当...................................11

5.无锡小天鹅股份有限公司案例分析..................................12

5.1结构分析...................................................12

5.1.1现金流入分析（经营、投资、筹资）..........................12

5.1.2现金流出分析（经营、投资、筹资）..........................13

5.1.3现金净额分析..............................................13

5.2趋势分析....................................................14

5.3偿债能力分析................................................14

5.3.1短期偿债能力——现金流量比率..............................15

5.3.2经营活动产生的现金流里净额对总负债比率....................15

6.结论..........................................................16

文献