中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

内部控制，往往在企业生产与企业整体运营过程中起着十分重要的作用。一项高效的内部控制制度，不仅能够保证企业达到其既定发展目标，保证企业财产的数量质量可靠性与整体安全性，还能在不同的业务环节过程中有效避免一些由于错误或舞弊带来的损失。而存货作为在涉及企业全体范围的经营相关联环节的重要组成部分，存货在任一环节出现问题，比如采购、生产、销售环节，都可能给企业造成巨大的利润损失。

本文以JH食品有限公司作为研究对象，对之前学者关于企业存货内部控制的相关研究与分析进行参考，与该企业存货内部控制现状相结合，针对企业各环节业务流程，包括物资采购与验收入库环节、存货仓储环节、产品生产出库环节、存货盘点环节、存货非正常退出环节中出现的一些问题进行分析，找出导致问题的根源因素。并针对JH食品有限公司目前存货内部控制所存在的系列有问题成果提出改进建议方案，对相关联流程中的关键环节进行系统的进一步优化，完善了该企业存货内部控制的相关制度，保证了企业的可持续经营。对企业存货内部控制所进行的系列探究，对JH食品有限公司有着重要的意义，同时对于同类型食品企业也起到良好借鉴作用。 

关键词： 存货；内部控制

目       录

一、 引言4

（一） 研究背景及研究意义4

（二） 相关文献综述6

二、 相关理论分析7

（一） 存货内部控制内容7

（二） 存货内部控制目标7

（三） 中小企业存货内部控制主要风险8

（四） 构建中小企业存货内部控制的方法8

三、 JH食品有限公司存货内部控制存在的问题9

（一） 存货内部控制整体情况9

（二） 存货仓储环节存在的问题10

（三） 产品生产出库环节存在的问题10

（四） 存货盘点环节存在的问题11

（五） 存货非正常退出环节存在的问题及原因分析11

四、 JH食品有限公司存货内部控制改进优化建议12

（一） 存货内部控制总体建议12

（二） 订货与验收入库环节优化建议14

（三） 产品生产出库环节优化建议15

（四） 存货盘点环节优化建议15

五、 研究结论16

文献