财务管理的重要性随着经济全球化变得越来越重要。现金流作为企业财务管理中重要的一部分，它是由企业经 营、投资和筹资活动三方面的现金流入和流出组成的。从自身的长远发展来看，现金流量的管理越来越被企业管理 层所重视。在“十四五”期间，而生物医学技术被列为重要的开发项目，但公司的开发过程中有很多资本活动，现 金流量变动较大，很难预测。因此需要对现金流进行专业的管理，来维持公司的正常运行

本文以全国药品批发企业的瑞康医药股份有限公司为研究对象，首先进行理论综述，讲述了现金流的概念与意 义，其次借助了其近五年的财务数据,从经营活动，投资活动，筹资活动来分析瑞康医药公司现金流量管理的情况。 另外，我们还对同行业的两家优秀企业——上海医药和国药一致的现金流量指标进行了比较分析。通过详细的分析，进一步明确瑞康医药在现金流量管理方面存在哪些问题，找出这些问题的原因，并提出相应的解决方案。

[关键词]：现金流量管理；医药行业；财务管理

目       录

1 引言1

2 现金流量的相关概念及理论2

2.1 现金流量管理的相关概念及意义2

2.1.1 现金流量与现金流量管理的概念2

2.1.2 现金流量管理的意义2

2.2 现金流量管理的内容3

2.2.1 经营活动现金流量管理3

2.2.2 投资活动现金流量管理3

2.2.3 筹资活动现金流量管理3

3 瑞康医药现金流量管理现状4

3.1 瑞康医药及其发展状况4

3.1.1 公司简介4

3.1.2 公司经营状况4

3.2 瑞康医药现金流量结构分析4

3.2.1 现金流量整体情况变动分析4

3.3 瑞康医药现金流量管理分析6

3.3.1 经营活动现金流量管理分析7

3.3.2 投资活动现金流量管理分析7

3.3.3 筹资活动现金流量管理分析8

3.3.4 现金流量指标与同行业企业的对比分析10

4 瑞康医药现金流量管理存在的问题13

4.1 资金盈利质量偏低13

4.2 过于依赖外部资金13

4.3 资金回流速度较慢13

4.4 筹资渠道单一14

4.5 现金流量受行业环境因素影响大14

5 改善现金流量管理的措施与建议15

5.1 现金流量预算管理15

5.2 提高现金流的周转速度15

5.3 强化企业投资活动现金流量管理15

5.4 建立多种筹资方式16

6 结论与展望17

文献