浅谈企业营运资金管理

         —以美的电器为案例论述

内 容 摘 要

 当今世界是一个各方面都要求全面发展的时代，营运资金管理对于维持企业的正常运营，特别是在采购和销售业务过程中具有重要意义。企业必须要有适量的营运资金，才能维持一个企业的正常经营。因此，营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，其涵盖至企业生产经营的各个方面。营运资金管理的管理结果也将直接影响企业利润目标的实现。而加强企业流动资金管理的原则是管理企业的流动资产和流动负债；换言之，即优化企业的资本结构、资产周转速度和营运资金管理策略，最大限度地减少资金占用过度，降低资金的使用成本，延迟资金支付等充分利用其中的时间价值为企业创造利润。本文主要对企业的现金、应收账款、存货、应付账款四个方面出发，本文描述了中国企业运营资本管理中遇到的问题，通过了解运营资本的基本要素，如运营资本结构、运营能力分析和战略分析，确定了运营资本管理分析体系，并以美的电器公司为案例进行论述，从而说明加强营运资金管理的基本分析方法。

[关键词]：营运资金管理，现金，存货，应收账款，资本结构

目       录

1 前  言1

2 企业营运资金管理相关理论1

2.1 营运资金管理内涵1

2.2 营运资金管理的内容2

2.2.1 现金流量管理2

2.2.2 应收账款管理2

2.2.3 存货管理3

2.2.4 应付账款管理3

2.3 营运资金的特点3

2.4 营运资金管理的重要性3

3 我国企业营运资金管理存在的问题4

3.1 现金流量方面4

3.1.1 资金周转不灵5

3.1.2 流动资金不足5

3.2 应收账款方面5

3.2.1 内部控制不健全5

3.2.2 应收账款成本增加5

3.2.3 应收账款比重大，账龄老化6

3.2.4 忽视对客户信用的调查和管理6

3.3 存货方面6

3.3.1 账物价值不符6

3.3.2 内部控制不严6

3.3.3 影响企业资金周转6

3.3.4 忽视清点环节7

4 对营运资金管理的分析和控制措施7

4.1 以美的电器公司为案例7

4.1.1 美的电器公司的介绍7

4.1.2 美的电器公司会计制度说明7

4.1.3 美的电器公司营运资金结构分析8

4.1.4 美的电器公司流动资产营运能力分析10

4.1.5 企业营运管理策略分析12

4.2 对营运资金管理的控制措施13

4.2.1 现金收支管理措施13

4.2.2 应收账款措施14

4.2.3 存货控制15

4.2.4 应付账款管理15

5 结束语16

文献