浅谈会计内部控制制度---以华为公司为例

浅谈会计内部控制制度---以华为公司为例

摘要

日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。本篇^文档以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇^文档的理论基础，通过利用案例研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素

目    录

一、绪 论3

（一）^文档研究的背景及意义3

（二）研究办法及思路4

二、内部控制理论基础及国内外文献综述5

（一）内部控制理论综述5

（二）国内外文献综述7

三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题8

（一）企业内部控制意识不强8

（二）企业员工整体素质有待提高8

（三）公司治理结构有待完善8

（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够9

（五）缺乏有效的反馈措施或系统9

四、华为公司会计内部控制制度的创新10

（一）内部控制的有效性10

（二）华为内部控制制度创新之处分析10

五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义15

（一）建立良好的内控环境16

（二）完善销售流程16

（三）建立监督系统16

（四）建立反馈系统16

六、结论、不足和展望16

（一）结论17

（二）不足17

（三）展望18

文献