Z城商行内部控制的问题与改进对策

内 容 摘 要

城市商业银行（以下简称城商行）自1995年全国第一家成立至今，己经过二十多年的发展，现已逐步成为我国商业银行的重要组成部分，是我国银行体系中最具活力的机构之一。但其成立源于合作组织城市信用社，普遍存在股权结构不合理、股东行为不规范、关联关系复杂、治理机制不健全等内部控制方面的“先天不足”。面对日益严格的金融监管态势和日趋激烈的金融竞争环境，扭转先天不足完善内部控制，并且稳步、健康发展，是城商行持续经营的根本。

本文以Z城商行作为研究对象，整合应用国内外内部控制框架，针对发生风险事件的Z城商行，从战略与目标设定，控制环境，风险评估，控制活动，信息、沟通与报告，监控等方面剖析问题发生的深层次根源，并提出相应的完善措施和建议，为城商行内部控制提供参照。

[关键词]：内部控制；风险管理；城市商业银行

目      录

1 绪论1

1.1 研究背景1

1.2 研究意义1

1.3 研究现状2

2 相关概念界定3

2.1 控制环境3

2.2 控制活动3

3 Z城商行风险事件3

3.1 Z城商行概况3

3.2 Z城商行发生的风险事件4

4 风险事件反映的内部控制问题5

4.1 控制环境方面问题5

4.2 战略与目标设定方面问题6

4.3 风险评估方面问题7

4.4 控制活动方面问题8

5 Z城商行内部控制问题的原因分析9

5.1 公司治理水平无法为长远发展提供有效支撑9

5.2 人员配备无法满足机构扩张速度9

5.3 未建立健全员工培训机制10

5.4 制度建设不健全，及时性与有效性未有保障11

6 Z城商行内部控制的改进对策12

6.1 坚持市场定位，贯彻与使命、愿景相符的战略12

6.2 强化人力资源管理13

6.3 完善员工培训机制13

6.4 建立全面风险管理控制体系14

结语15

文献