中小企业内部控制分析--以建通建设工程有限公司为例

内 容 摘 要

伴随着我国市场经济的迅猛发展，企业之间的竞争逐渐激烈，所面临的风险与压力使得企业逐渐探索新的治理模式，以弥补企业在内部控制管理方面的缺陷。内部控制的有效实施，有利于企业降低风险、提高业务质量，进而提升企业的竞争力，乃至促进整个社会经济的繁荣发展。然而由于中小企业规模小、人员少等特点，企业内部控制管理现状不容乐观，企业在内部环境、内控活动、信息交流、内部监督以及风险评估机制上存在许多问题，严重影响着企业的发展。因此，如何解决中小型企业在内部控制上存在的这些问题成为当前亟待处理的事情。本文在探访建筑施工企业内控管理现状的基础上，发现并提出问题，然后从多方面出发，为企业探究可行的解决措施，帮助企业健全内控管理体系，使企业持续健康的发展。

[关键词]：中小企业；内部控制；管理；风险

目       录

1 引言4

1.1 研究背景4

1.2 研究目的及意义4

1.3 国内外研究现状4

1.3.1 国外研究现状4

1.3.2 国内研究现状5

1.4 研究内容5

1.5 研究方法6

2 基础理论6

2.1 中小企业的定义6

2.2 内部控制理论6

3 建通建设企业内部控制现状及存在的问题7

3.1 公司简介7

3.2 内控环境不完善7

3.2.1 治理机制及权责分配7

3.2.2 人力资源管理9

3.2.3 企业文化9

3.3 内控活动的控制力度不强10

3.3.1 合同管理10

3.3.2 资金管理10

3.3.3 采购管理11

3.3.4 预算管理11

3.4 信息沟通与传递不顺畅12

3.5 风险管理及评估不足12

3.6 内部监督机制不健全13

4 建通建设解决问题的措施13

4.1 完善内控环境13

4.1.1 完善企业治理机制，促使机构设置以及权责分配精细化13

4.1.2 加强人才机制建设，完善企业考核及奖惩制度14

4.1.3 健全企业文化，强化人员内控意识15

4.2 提高内控活动的质量15

4.2.1 加强合同审核，实行合同全过程追踪管理15

4.2.2 加强应收款项的管理，提高资金使用效率15

4.2.3 完善企业采购流程16

4.2.4 实行全面预算管理，动态调整预算执行情况16

4.3 建立沟通交流机制，充分利用信息化平台16

4.4 建立和完善有效的风险管理及评估体系17

4.5 建立健全内部控制监督机制，加强内部审计17

5 结论18

文献