事业单位内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘  要

《行政事业单位内部控制规范(试行)》从2014年1月1日起在全国范围内推行，但仍存在一些单位重视不够，内部控制制度建设不完善等问题，特别是基层单位，面临着更多的新挑战。基于此，本文以事业单位为例，通过实地访谈了解其内部控制方面的情况，对其内部控制建设的现状进行了分析，总结出事业单位在内控环境、风险防控、信息与沟通方面存在的问题，并针对相应方面提出构筑良好的内部控制环境、健全风险评估控制体系、改善信息沟通渠道等完善对策，以此来帮助事业单位提高内部控制水平，促进该单位的协调发展，同时也希望本文的研究能为事业单位内部控制体系的建立提供一定的参考。

关键词：事业单位；内部控制；内控环境；风险防控

目  录

1. 绪论1

1.1 研究背景及研究意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义1

1.2 国内外研究现状1

1.2.1 国外研究现状1

1.2.2 国内研究现状2

1.3 研究思路与研究方法2

1.3.1 研究思路2

1.3.2 研究方法2

2. 内部控制的概念界定和理论基础3

2.1 事业单位内部控制的相关概念3

2.1.1 内部控制3

2.1.2 事业单位3

2.1.3 事业单位的内部控制3

2.2 事业单位内部控制的相关理论4

2.2.1 委托代理理论4

2.2.2 新公共管理理论4

3. 事业单位内部控制的现状分析4

3.1 事业单位基本情况4

3.1.1 单位介绍4

3.1.2 组织结构4

3.1.3 主要职能7

3.2 事业单位内部控制的现状7

3.2.1 内部控制环境现状7

3.2.2 信息与沟通现状7

4. 事业单位内部控制中存在的问题8

4.1 内控环境方面的问题8

4.1.1 内部控制环境不健全8

4.1.2 内部控制流于形式8

4.2 风险防控方面的问题9

4.2.1 风险防控制度体系不完善9

4.2.2 缺乏风险防控意识9

4.3 信息与沟通方面的问题9

4.3.1 信息沟通系统不完善9

4.3.2 信息难以有效传递10

5. 事业单位内部控制的完善对策10

5.1 内控环境方面的完善对策10

5.1.1 构筑良好的内部控制环境10

5.1.2 完善内部控制机制11

5.2 风险防控方面的完善对策12

5.2.1 健全风险评估控制体系12

5.2.2 增强风险防控意识13

5.3 信息与沟通方面的完善对策13

5.3.1 改善信息沟通渠道14

5.3.2 明确内控信息的收集、处理和传递程序14

6. 总结与展望14

6.1 总结14

6.2 展望15

文献