我国中小企业内部控制存在的问题及完善对策

问题及完善对策

内 容 摘 要

随着国民经济的不断发展,内部控制在企业发展过程中处于越来越重要的位置。而当前我国中小企业内部控制面临多方面的问题,使得我国的中小企业平均寿命不足三年。本文从内部控制的五要素入手剖析当前中小企业在内部控制管理中面临的问题,并征对出现的问题提出改进建议。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策

目录

内 容 摘 要3

引言5

文献综述5

1.内部控制内涵5

2.内部控制五要素5

3.内部控制的作用6

4.内部控制存在的问题6

5.结语6

正文6

1.中小型企业简述和内部控制的概述7

1.1中小型企业的简述7

1.2内部控制的概述7

1.2.1内部控制的含义7

1.2.2内部控制的基本要素7

2.中小企业内部控制存在的问题8

2.1内部环境8

2.1.1中小企业容易变成“家族企业”8

2.1.2对分支机构管控薄弱9

2.2风险评估9

2.3控制活动10

2.4信息与沟通11

2.5内部监督11

3.针对中小企业的内部控制出现的问题提出解决方案12

3.1内部环境12

3.1.1中小企业容易变成“家族企业”12

3.1.2对分支机构管控薄弱12

3.2风险评估13

3.3控制活动13

3.3.1公章、财务章等印鉴管理不善13

3.3.2销售人员管理不充分，不相容职务未能分离13

3.3.3紧急采购过多，且很多采用现金采购14

3.3.4货币资金管理欠缺，现金收据缺乏管理14

3.3.5疏于合同管理14

3.4信息与沟通15

3.4.1反舞弊机制不够完善。15

3.4.2信息系统尚须进一步优化和整合15

3.5内部监督15

结论16

文献