中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业数量占我国企业总数的99%以上，是市场经济体制的重要组成部分。然而，随着改革开放的不断深入，我国中小企业的弊端逐渐暴露，没有合理的内部管理机制，这也给企业的发展带来了诸多问题。这些问题的根源在于缺乏良好的内部控制制度来规范中小企业的管理。本文旨在研究内部控制在我国中小企业中的应用。本文首先阐述了内部控制的相关概念，介绍了内部控制在我国的相关发展过程，结合内部控制原理，介绍了我国中小企业存在的问题，分析了问题产生的原因，最后提出了改进的建议和解决问题的对策。

[关键词]：中小型企业；内部控制；对策

目       录

1绪论6

1.1.研究背景6

1.1.1研究的背景6

1.1.2研究意义6

1.2国内外研究综述7

1.2.1国外研究综述7

1.2.2国内研究综述7

1.3研究内容8

2中小型企业内部控制相关理论9

2.1中小型企业的界定9

2.2中小型企业的特点9

2.3内部控制的相关理论与发展历程10

2.3.1系统理论与内部控制理论10

2.3.1利益相关者理论与内部控制理论10

2.3.2委托代理理论与内部控制理论10

3中小型企业内部控制存在的问题及成因分析12

3.1内部控制环境基础薄弱12

3.1.1管理层内部控制意识淡薄。12

3.1.2企业组织结构及职责分配不尽合理12

3.1.3人力资源陷入困境13

3.1.4内部控制制度不健全13

3.1.5企业文化的缺失13

3.2风险评估意识淡薄14

3.3控制活动缺乏规范14

3.3.1不能相容的职务无法实现合理分离14

3.3.2授权控制程序明显简单化14

3.3.3会计系统控制中凭证与记录存在失真现象15

3.3.4独立稽核缺失15

3.3.5财产保护控制制度未能落实15

3.4信息沟通渠道不畅15

3.5内部监督功能软弱16

3.5.1内部监管不完善16

3.5.2外部监督不力16

4完善中小型企业内部控制存在问题的对策与建议18

4.1优化内部控制环境18

4.1.1构建企业自己的企业文化18

4.1.2制定良好的人力资源政策，建立长效激励机制18

4.1.3深化自觉内控理念19

4.1.4完善组织机构，建立相互制衡的机制19

4.2构建有效风险评估机制20

4.3提升控制活动的执行力20

4.4构建完善信息沟通20

4.5健全对企业的监督21

4.5.1强化内部监督21

4.5.2强化外部监督21

5结论22

文献