中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着我国经济的持续高速发展，我国的企业数量和规模也在显著增长，尤其是中小企业对于我国经济增长的贡献突出，其在促进GDP增长、解决就业、促进科技创新等方面都发挥出了不可或缺的作用和价值。不过，由于自身在资金、人才等方面的不足，致使中小企业内部控制普遍存在问题，这也严重制约了中小企业的管理优化，对于中小企业的效益增长严重不利。本文以中小企业内部控制问题为研究对象，借助文献^^文档法和案例分析法，立足中小企业内部控制相关文献综述，选择了云南绿大地作为本文案例研究的对象，着重对我国中小企业内部控制问题展开分析。^文档介绍了绿大地公司的基本概况，从控制环境、风险评估、内部会计控制、信息与沟通和内部监督等五个方面分析了绿大地公司内部控制的现状，并探讨了绿大地重大舞弊的行为，原因主要有公司组织结构简单，企业文化落后，风险管理意识淡薄，会计控制混乱，控制制度不健全，信息与沟通系统不完善，缺乏内部监督。接下来探讨了中小企业内部控制对策建议。一是要规范企业治理结构，强化内部控制意识；二是要加强内部监都，加强内部监督意识，增设内部审计机构，强化监督机制，使监督活动日常化、透明化；三是要建立健全风险评估体系，增强风险应对能力；四是要加强文化建设，完善人力资源管理制度，塑造良好的企业精神。

[关键词]：中小企业；内部控制；理论；问题对策

目       录

绪论4

一、相关理论概述5

（一）中小企业概述5

1、中小企业的界定5

2、中小企业的特点5

3、中小企业的划分标准6

（二）内部控制概述7

1、内部控制的定义7

2、内部控制的目标7

3、内部控制的要素及内容8

二、内部控制的现状和存在问题9

（一）内部控制的现状分析9

（二）内部控制的存在问题11

1、内部控制环境基础薄弱11

2、内部控制监督不到位12

3、缺乏风险管理体系13

三、案例分析13

（一）云南绿大地公司的基本概况13

（二）云南绿大地公司的舞弊行为14

1、虚增资产14

2、虚增收入和利润14

3、频繁更换会计师事务所15

（三）云南绿大地公司存在的问题15

1、控制环境15

2、风险评估16

3、控制活动16

4、信息与沟通分析17

5、内部监督分析17

四、中小企业内部控制的对策建议17

（一）企业治理结构规范化17

（二）加强内部监督18

（三）建立企业风险评估体系19

（四）加强中小企业文化建设20

结论21

文献