中小企业内部控制问题研究

内 容 摘 要

近年来，我国经济实力稳步上升，人均收入、企业收入，国家总收入都有逐年明显的上升。在经济发展中中小企业的作用不容忽视，不仅为我国经济增长提供不可替代的力量，更解决了劳动力问题。但在中小企业的发展中，内部控制存在大大小小的问题，制约着企业的发展。想要扩大、想要综合实力增强，内部控制的作用不容忽视。本文对中小企业内部控制存在的问题进行深入的研究，并以海南明华工程服务有限公司为例，具体分析公司在内控当中存在的漏洞以及相应的问题，并从内部控制的风险、活动、沟通、评估、环境五个方面剖析了其问题的根源，针对从风险、活动、沟通、评估、环境五个方面提出了相应的解决策略，希望为我国中小企业内部控制体系建设提供帮助。

[关键词]中小企业；内部控制；监督

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内 容 摘 要1

引言4

1中小企业内部控制相关理念概述4

1.1中小企业的特点4

1.2内部控制的含义5

1.3内部控制的内容5

1.4中小企业内部控制的必要性6

2中小企业内部控制存在的问题7

2.1内部控制环境不完善7

2.2风险评估体系不健全7

2.3内部控制活动缺乏全面性8

2.4信息披露不透明，信息系统落后8

2.5内部监督不力9

3加强中小企业内部控制的对策建议9

3.1改善内部控制环境9

3.2建立风险评估体系10

3.3加强内部控制活动10

3.4提高信息化水平11

3.5加强内部审计的独立性11

4中小企业内部控制案例研究——以海南明华工程服务有限公司为例12

4.1公司简介12

4.2海南明华工程服务有限公司内部控制现状分析13

4.2.1内部控制环境13

4.2.2风险评估13

4.2.3业务控制活动14

4.2.4信息与沟通15

4.2.5内部监督15

4.3海南明华工程服务有限公司内部控制存在的问题16

4.3.1内部控制制度不健全16

4.3.2风险防范管理需进一步提升16

4.3.3控制活动不完善17

4.3.4信息沟通状况不理想17

4.3.5内部监督相对薄弱18

4.4海南明华工程服务有限公司内部控制问题的解决措施18

4.4.1建立健全内部控制制度18

4.4.2加强风险评估机制建设与实施19

4.4.3完善公司控制活动20

4.4.4提高信息沟通的有效性20

4.4.5加强内部控制的监督力度20

5结论21

文献