企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着我国改革开放的持续发展，经济开始进入一个新的发展阶段。经济的发展也带来了激烈的市场竞争，在激烈的市场竞争中，企业只有把更多资源与精力到内控环节，严格做好把关工作，构思出周密、可靠的管理规划，才能在重重角逐下脱颖而出，立足于不败之地。笔者也围绕企业展开了系统、透彻的剖析，揭露出内控模式上的短板与漏洞所在，然后采取案例分析的方法，对比亚迪股份有限公司进行详细分析，然后结合相关问题提出具备高度针对性与可操作性的改善规划，希望能带来些许思路与启迪，为经济建设做出贡献。

关键词：市场竞争  内部控制 控制制度

目       录

1.绪论5

1.1研究背景5

1.2研究目的及意义5

1.3研究内容5

1.4文献综述5

2. 企业内部控制概述 7

2.1内部控制的含义7

2.2企业内部控制目的7

2.3企业内部控制的意义8

3.目前企业内部控制存在的问题——以比亚迪股份有限公司为例8

3.1公司简介8

3.2内部控制存在的问题14

3.2.1内部风险意识差14

3.2.2内部控制环境不完善15

3.2.3缺乏有效的监督机制15

3.2.4企业会计核算工作不规范15

3.2.5缺乏长远的发展战略16

4.比亚迪股份有限公司内部控制问题原因分析16

4.1内部控制的技术方法落后16

4.2风险基础审计强度不够17

4.3对审计认识存在偏差17

4.4外部监管不力导致会计信息失真现象泛滥17

5.完善比亚迪股份有限公司内部控制的建议18

5.1提高人员风险意识18

5.2完善内部控制环境18

5.3完善监督机制18

5.4完善全面预算体系和会计核算19

5结论20

文献