XCLW67683 IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨 内 容 摘 要 随着中国经济高速发展以及注册会计师制度的日益完善,国内企业因扩大规模、资金周转,寻求知名度对资金需求越来越大,同时IPO导致资本市场成为公司提升知名度并获取大额融资的一个重要手段,同时各大进行IPO审计的公司为谋求利益不惜铤而走险在IPO审计前通过操纵公司资产,负债,利润等手段制造虚假财务数据,粉饰财务报表达到上市目的,在上市后虚假的财务数据原形毕露,严重影响中国股的股票市场,同时也严重的影响了注册会计师的行业声誉。 本文分为5个部分,第一部分是对本次研究IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨选题的背景和选题的意义,且对本文研究思路做出描述以及提供相关国内外相关文献的概述;第二部分是对审计舞弊风险相关的概念和特点,和审计风险模型的演变做出分析,从根本上去分析审计舞弊风险;第三部分是主要描述IPO审计所面的主要舞弊风险和相关成因;第四部分是针对第三部分提出的相关舞弊风险给予相关应对措施,包括提高注会整体人员素质和防范舞弊风险能力,完善相关法律法规等;第五部分是针对本文进行全面的总结。 [关键词]:IPO审计 舞弊风险 应对措施 目 录 1.引言.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3 1.1选题背景及研究意义.…….…….…….…….…….…….…….…….…….….3 1.1.1选题背景.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3 1.1.2研究意义……………………………………………………………...4 1.2国内外文献综述……………………………………………………………...4 1.2.1国外文献综述………………………………………………………...4 1.2.2国内文献综述………………………………………………………...5 1.3研究思路与研究框架………………………………………………………...6 1.3.1研究思路……………………………………………………………...6 1.3.2研究框架……………………………………………………………...6 1.4^文档的创新之处……………………………………………………………...6 2.相关概念及理论基础……………………………………………………………..7 2.1IPO审计舞弊风险的概念…………………………………………………….7 2.2IPO审计舞弊风险的特征…………………………………………………….8 2.2.1审计舞弊风险的特征………………………………………………...8 2.2.2 IPO审计风险的特征………………………………………………...9 2.3审计风险模型演变………………………………………………..............…10 2.3.1传统审计风险模型…………………………………………………..10 2.3.2现代审计风险模型………………………………………………..…10 3.IPO审计中的舞弊风险及成因…………………………………………………..11 3.1IPO审计中的舞弊风险…………………………………………………........12 3.2IPO审计中的舞弊风险成因…………………………………………………12 3.2.1审计主体…………………………………………………..................12 3.2.2审计客体…………………………………………………..................14 3.2.3外部市场环境影响………………………………………………..…15 3.2.4相关法律法规不完善………………………………………………..15 3.2.5监管环境未理顺…………………………………………………......17 4.IPO审计中的舞弊风险的应对措施……………………………………………..18 4.1审计主体应对措施…………………………………………………..............18 4.2审计客体应对措施………………………………………………..............…19 4.3外部市场环境及相关法律法规措施的完善………………………………..20 4.4理顺监管环境………………………………………………......................…21 5.总结……………………………………………….............................................…22 5.1结论………………………………………………......................................…22 5.2本文的局限与不足………………………………………………..............…22 文献
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Tags:IPO 审计 舞弊 风险 应对 探讨 | 2023-06-11 19:59:35【返回顶部】 |