浅析现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要

现代企业在经营和市场开拓与其他企业的竞争中，除了产品的核心竞争，内部控制更是企业存活、发展的潜实力，内控的体系化、合理化和高效能是业务持续增长的重要保障，内部控制的核心在体系化建设，体系化建设的核心在制度体系的搭建和执行监督闭环，因此，现代企业的高效能内控的核心首要是建立一整套核心的制度体系和执行监督体系。

本文主旨从内控制度建设及执行监督与现代企业经营之间动态建设关系入手，力求全面的分析在现代企业的经营活动中内部控制制度所占据的角色和起到的作用，此次针对现代企业内部控制制度的研究不仅仅局限于单一产业，对内控制度的影响效果也会进行辩证的分析，选取合适的研究样本企业实际运行情况和经营情况，分析出相对准确和客观的结论。本文的不足之处在于选取的研究样本受调查条件限制，均为西南区域企业，具有明显的地域特点和限制，因此得出的结论准确性和普遍适用性会打折扣，为了规避此项影响，本文中将地域人文因素的影响也适当删减，以维持研究的客观、普遍适用，也希望在以后持续的从业和研究过程中，能够尽量的选取更为广泛的调研对象，确保研究的普遍适用性和研究结果的说服力，更加深刻的厘清现代企业内部控制制度的发展趋势和实际影响。 

[关键词]：现代企业、内部控制、制度、执行监督、经营影响

目录

1绪论3

1.1现代企业治理机制特点和内控制度的定义和必要性3

1.2.3现代企业内部控制的构成4

1.2现代企业治理机制下的内部控制现状及导致原因5

1.2.1现代企业内部控制现状5

1.2.2现代企业治理机制下的内部控制现状导致原因分析7

1.3现代企业治理机制下内部控制与内控制度关联7

2调研情况分析7

2.1调研方式及样本选取简述8

2.2调研样本分析及差异化总结8

2.2.1调研样本分析-某电影有限责任公司8

2.2.2调研样本分析-某汽车销售有限责任公司9

2.2.3调研样本分析-某文化旅游发展有限公司10

2.2.4调研样本分析-某科技集团有限公司11

2.2.5调研样本差异化总结11

3现代企业内控现存主要问题归纳及分析11

3.1制度体系建立不完善类型分析12

3.1.1企业经营者对内部控制的重要性缺乏应有的认识12

3.1.2企业内部控制制度的内容不规范12

3.2监督体系未达成闭环类型分析13

3.2.1企业内部控制方法存在缺陷13

3.2.2双元控制主体矛盾导致内部控制不力13

3.3信息工具在制度更迭、监督闭环过程中作用思考14

4不同行业关联思考如何优化企业内控制度14

4.1强化内控制度重要性的宣传力度，提高管理者认识14

4.2完善企业的内部控制环境15

4.2.1设置科学合理的组织结构，明确职责范围15

4.2.2健全内部会计控制16

4.3共性提升思考16

4.3.1构筑严密的企业内控体系16

4.3.3做好企业内部控制的基础性工作18

5总结18

文献