企业利润操纵的手段以及防范措施

【摘要】在证券市场上，我国上市公司的经营活动应当符合证券法，会计法以及其他准则的规定。但现实生活中，仍然有部分企业或者管理层无视法律法规，出于各种目的和动机对会计利润进行操纵和粉饰，严重损害了国家和社会公众的利益，打击了中小投资者的信心，打乱了我国证券市场发展的秩序，造成负面的社会影响。本文主要对企业利润操纵的动机进行探讨，对企业利润操纵的基本手段进行浅析，对利润操纵行为提出防范措施和建议。

【关键词】利润操纵，资本市场，操纵手段，防范措施

目录

目录2

1绪论1

1.1引言1

1.2证券市场的基本情形2

1.2.1注册制2

1.2.2新《证券法》2

1.3文献综述2

2关于企业利润操纵的概念与危害3

2.1 利润与利润操纵的概念3

2.2 进行利润操纵的危害3

2.2.1对企业自身的危害3

2.2.2对投资者的危害4

2.2.3对证券市场的危害4

3企业利润操纵现象产生的原因与动机5

3.1企业为了扩大融资能力而进行利润操纵5

3.1.1避免停牌和退市5

3.1.2为了维护企业的良好形象5

3.2管理层为了追求自身利益而编制虚假信息5

3.3地区政府为了提高政绩6

4 企业利润操纵的基本手段6

4.1采用违规方式虚增收入7

4.1.1跨期确认收入7

4.1.2通过关联交易隐瞒收入的往来8

4.2通过调整费用进行利润操纵8

4.2.1通过管理费用进行调节8

4.2.2通过借款费用进行调节8

4.3利用会计政策和会计估计的运用9

4.3.1固定资产的折旧9

4.3.2 存货的计价方法9

5 治理企业利润操纵的措施10

5.1 建立健全相关法律法规，加大惩诫力度10

5.2 完善企业的治理结构11

5.2.1加强董事会和监事会的监督职能11

5.2.2提高会计人员的职业道德水平11

5.2.3 加强内部控制11

5.3规范政府行为，强化政府监管12

5.4 完善注册会计师制度12

5.4.1 强化独立性原则12

5.4.2 加强审计监督13

5.4.3 提高注册会计师的综合素质13

5.5提高企业会计信息披露的质量13

结论14

文献