中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也是企业赖以生存和发展的有效管理工具，涉及企业管理的方方面面。内部控制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统，以至于在不断加剧的市场竞争中其生存变得越来越难。

本文以A公司为例，在内部控制理论的基础上对公司的内部控制存在的内部控制制度不健全、内部会计人员的素质不高、内部审计制度不完善、企业缺乏有效的监督机制等方面的问题进行分析论述，针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。

关键词：内部控制；制度优化；控制活动

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引言1

1 企业内部控制的涵义和要素1

1.1企业内部控制的涵义1

1.2企业内部控制的要素1

2 A公司内部控制的现状分析2

2.1A公司情况简介2

2.2A公司内部控制现状2

2.2.1内部环境不完善2

2.2.2整体风险评估没有得到重视2

2.2.3控制措施的完整性及执行力不强3

3 A公司内部控制问题原因分析5

3.1企业文化建设不到位5

3.2未建立风险控制体系5

3.3内部控制机制不健全，控制乏力6

4 A公司内部控制优化的对策建议6

4.1加强企业文化建设6

4.2建立和实施全面风险管理体系7

4.3完善各业务控制流程8

5 结论9

文献