纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

内 容 摘 要

提示：企业设计自身职工薪酬体系时需要综合考虑企业负担能力、企业远景规划、员工的工作表现、地区和行业差异等种种内外因素，但其中个人所得税筹划是应考虑的重点内容，是切实减轻员工税收负担，激励员工积极性，进而提高企业竞争力的有力举措。本文试图通过个人所得税筹划方法，结合最新的个人所得税法及相关法律法规政策，针对企业常见的职工薪酬形式，列举大量详实的数据和案例，指出个人所得税纳税筹划空间，并通过锦阳制衣公司的个案，分析并提出方案解决其薪酬发放存在的问题，为企业在设计薪酬体系时提供普遍性的实践指导意义。

[关键词]：企业职工薪酬；个人所得税；纳税筹划

目       录

1纳税筹划存在风险的原因分析3

1.1税收筹划概念界定3

1.2纳税筹划风险的主观原因3

（1）税收筹划与逃税相混淆3

（2）税收筹划人员的素质参差不齐3

1.3纳税筹划风险的客观成因4

2 绵阳制衣公司的个人所得税筹划存在的问题4

2.1公司简介4

2.2公司薪酬结构4

2.3公司薪酬体系中的问题5

2.3.1单一工资水平5

2.3.2工资支付不平衡6

2.3.3税收政策的利用不足6

3 绵阳制衣公司的个人所得税筹划方案设计6

3.1个人所得税计划对员工薪酬的好处7

3.2绵阳制衣公司个人所得税税收筹划目标7

3.2.1纳税负担减轻7

3.2.2资金时间价值的获取7

3.2.3实现低涉税风险8

3.3绵阳制衣公司的个人所得税筹划方案设计8

3.3.1合理使用福利8

3.3.2充分利用税收优惠10

3.4员工薪酬个人所得税筹划中应注意的事项11

3.4.1掌握合法性和规避风险11

3.4.2考虑综合利益11

4结论12

文献