中小企业内部控制中存在的问题及改进措施

施

内 容 摘 要

在企业的内部控制过程当中，企业的内部控制设置，实际上就是以规章制度进行约束，所以在进行内部控制的过程当中，实际上并没有发挥会计应有的积极作用。企业在出台了一系列的内部控制规章制度的时候，没有真正的落实与行动，是在制度的制作过程当中就存在一些表面的功夫，所以有很多工作实际上以书面的形式形成的规章制度却没有真正的执行和落实，在内部控制方面没有发挥其应有的作用。因此，反思企业内部控制问题，并且提出一些科学的建议，有助于企业的可持续发展。

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关键词：企业；内部会计；控制研究

目录

1绪论1

1.1研究背景及意义1

1.2研究的思路及方法1

2中小企业内部控制概述1

2.1中小企业概念1

2.2内部控制概念1

3中小企业内部控制现状分析2

3.1现状2

3.2存在的问题2

3.2.1内部控制环境存在的问题2

3.2.2风险评估存在的问题2

3.2.3控制活动存在的问题3

3.2.4信息传递与沟通存在的问题3

3.2.5内部监督存在的问题3

4案例分析——以宁阳和美公司为例3

4.1企业简介3

4.2宁阳和美公司内部控制存在的问题4

4.2.1内部控制制度缺陷4

4.2.2内部控制执行不足4

4.3宁阳和美公司内部控制问题的原因分析4

4.3.1会计控制制度制定待完善4

4.3.2会计控制制度的执行受环境因素受影响5

5建立中小企业改进内部控制的措施5

5.1优化控制环境5

5.2重视风险评估6

5.3完善控制活动6

5.4增强信息与沟通8

5.5加强内部监督8

6总结8

文献