中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

《企业内部控制基本规范》及其配套18个指引已发布并实施多年,给企业内部控制指明了方向,提升了中国企业的财务报告质量,减少了商业欺诈风险;2017年又印发了《小企业内部控制规范(试行)》,对小企业内部控制建设起到引导和推动作用,有效提升了其经营管理水平和风险防范能力,促进了中小企业健康持续发展.然而在中小企业应用实践中仍然有许多问题亟待解决,本文就中小企业内部控制的问题以及改进措施进行探讨。

 [关键词]：中小企业；内部控制；现状；成因；对策

目       录

1.关于中小企业的划分和内部控制的概述3

  1.1中小企业的划分和内部控制的概述                              3

2.我国现代中小企业内部控制存在的问题                                4

2.1中小企业内部控制环境基础薄弱4

2.1.中小企业管理层对内部控制不重视，缺乏意识4

2.1.财务人员内控意识淡薄4

2.1.中小企业文化落后5

2.1.内部控制制度体系不健全5

2.2内部信息交流存在障碍5

   2.3 缺乏有效的风险评估系                                         5

   2.4专业技术人员的职业水平不高                                    6

3.我国现代中小企业内部控制存在的问题原因分析6

3.1 主关原因6

3.1监督机制缺乏6

3.1内部控制的执行主体素质较低6

3.1受到成本效益的约束6

3.2 客观原因7

4.完善我国现代中小企业内部控制的措施                                8

  4.1 提高企业管理者对内部控制的重视程度，改变认识                  8

4.2 完善企业财务内控管理制度                                      9 

4.3 加强企业文化建设，提高员工企业文化精神                        9

4.4 加强内部审计机构的职能                                        10

4.5 制定有效的沟通系统                                            10

  4.6 提高现代中小企业的自身风险评估                                10

  4.7 培养专业技术人员的内生动力与职业水平                          11   

4.8 有效运用现代中小企业的相关法律法规                            11

5.文献