上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

受社会主义现代化建设进程持续深化的影响,新形势下我国各个行业及各个领域迎来严峻的市场竞争挑战,促使全新的市场格局始终处于变化状态,而如何巧妙应对经济社会发展新常态、增强企业综合竞争能力,成为上市公司所面临的主要问题.    同时,上市公司财务管理占据着极其重要的地位及作用,特别是财务报表审计工作影响因素相对复杂,一旦出现问题将直接影响审计效果.以上市公司财务报表审计为切入点分析其存在的问题,并提出具体的解决对策,上市公司内部控制及法律制度方面均存在一些问题.因此,要完善人才选拔途径,规范职业道德规则,加强对会计市场的监管,完善上市公司的内控机制,完善相关的法津制度,规范审计行业制度.

[关键词]：上市公司；审计；问题；对策

目    录

1.导论3

1.1研究背景和意义3

1.2研究的思路及方法3

1.3研究的贡献与不足4

2.上市公司审计概述4

2.1上市公司审计的内容4

2.2  上市公司审计的依据4

2.3上市公司审计的方法4

3.上市公司审计中存在的问题4

3.1上市公司自身存在的问题5

3.1.1治理层结构5

3.1.2股权过于集中5

3.1.3规章制度的原因5

3.1.4公司舞弊5

3.2注册会计师和事务所存在的问题6

3.2.1注册会计师的业务水平有待进一步提高6

 3.2.2注册会计师职业道德需要加强6

 3.2.3注册会计师事务所的市场竞争有待规范化7

3.2.4审计方法7

4. 上市公司审计问题的对策7

 4.1加强内部控制,完善公司治理结构  8

4.2针对法律及制度方面的对策8

4.2.1.完善相关的法律制度8

4.3针对注册会计师及事务所方面的对策9

4.3.1完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标9

 4.3.2规范职业道德规则，建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度9

 4.3.3加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境9

 4.4规范审计行业制度10

 4.4.1实行上市公司审计招标制度10

 4.4.2加强监督力度10

5. 结论及建议11

5.2建议11

文献