中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。内部会计控制作为企业生产经营、自我调节和约束的内在机制，其建立、实施是企业经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，规范会计行为和管理行为，已经成为解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益重要措施之一，同时这也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文分析了我国企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。

[关键词]：企业内部；会计控制；问题；对策

目       录 

引言................................................................6 1、企业内部会计控制的概念及意义......................................6 

1.1企业内部会计控制的概念.......................................6          

1.2企业内部会计控制的意义.......................................7 

   1.2.1能够保证单位经济活动规范运行正确反应企业经营管理成果....7

   1.2.2能够保护财产物资的安全完整、提高会计^^文档的正确性和可靠...7 

   1.2.3能够保证现代企业制度的顺利实施..........................8 

2、我国企业内部会计控制现状......................................8        3、企业内部会计控制的问题分析........................................9

3.1企业内部会计控制环境不佳.....................................9

3.1.1财务会计报告造假问题突出...............................9

3.1.2企业内部会计控制普遍薄弱...............................9

3.1.3会计人员素质参差不齐..................................10

3.2企业内部会计控制体系不完善..................................10

3.2.1企业没有内部会计控制制度..............................10

3.2.2企业内部会计控制制度不顺和执行不得力..................11

3.2.3企业内部会计控制风险意识淡薄..........................11

3.3激励和约束机制不健全........................................11

3.4外部监督的缺失..............................................11

4、加强和改进企业内部会计控制的对策及建议...........................12

4.1加强企业内部会计控制环境建设................................12

4.1.1不相容职务的分离......................................12

4.1.2建立授权审批控制制度和定期或不定期审计控制制度........12

4.1.3加强会计人员素质培养..................................13

4.2健全企业内部会计控制制度....................................13

4.2.1建立具有操作性的企业内部会计控制制度..................13

4.2.2健全内部审计..........................................13

4.2.3实现内部会计控制电算化................................14

4.3建立健全业绩评价体系........................................14

4.3.1坚持内部会计控制重点始终是“以人为本”..................14

4.3.2建立健全业绩评价体系..................................14

4.3.3把激励机制与约束机制有效结合..........................14

4.4强化规章制度的执行..........................................15

4.4.1加强企业文化建设......................................15 

4.4.2强化外部监督和政府监督................................15结论和展望.........................................................15致谢语.............................................................17文献