中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

［摘要］：随着经济市场的高速发展，市场环境日益复杂，企业面临的风险和考验也越来越多,大量的实践证明，得空则强，失控则弱、无控则乱，内部控制是否健全有效，成为决定企业是否能抗击风险，实现稳定和可持续发展的关键因素。而中小企业作为国民经济的重要组成部分，因一些客观原因和自身规模较小、管理体制不完善、控制力薄弱等局限性，问题日益突出，将面临越来越大的经营风险，如果中小企业不能重视并逐步完善内部控制体系，其发展必将受到严重的制约。本文从中小企业内部控制存在的问题入手，提出建立和完善中小企业内部控制体系的对策，不足之处，欢迎批评指正。

［关键词］：中小企业  内部控制  问题  对策

目 录

一、 企业内部控制体系概述5

（一）企业内部控制的概念5

（二）内部控制的特征5

1、全面性6

2、经常性6

3、潜在性6

4、关联性6

（三） 企业内部控制的要素6

1、内部环境6

2、风险评估6

3、控制活动7

4、信息与沟通7

5、对控制的监督7

（四）内部控制的意义7

1、提高会计信息^^文档的正确性和可靠性7

2、保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标7

3、保护企业财产的安全完整8

4、保证企业既定方针的贯彻执行8

5、为审计工作提供良好基础8

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题9

（一）内控环境不完善、管理层内部控制观念淡薄9

（二）组织结构不完善9

（三） 内部控制体系不健全10

（四）缺乏有效的审计监督机制10

三、建立和完善中小企业内部控制的对策10

（一）建立合理的组织架构10

（二）管理层提高内控认识，更新管理理念10

（三）设置科学的内部控制程序，持续完善内控体系11

（四）发挥审计监督作用11

（五）建立、健全企业全面预算管理机制12

四、总结语12

文献