IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

引言

随着资本市场的不断壮大，以及中小企业上市条件的完善。在当下新冠疫情的冲击下，越来越多的企业面临夹缝求生的局面。不管是为了扩大生产引入更多股东，还是为了募集资金维持发展。IPO便成为了众多企业首选的途径。然而在证劵交易所及广大人民群众的共同监督下，想要成功IPO的企业越来越少。为了分得资本这块大蛋糕，挤入资本市场，越来越多的企业采取不正当的手段实现IPO。为了抨击舞弊行为，营造良好的经济环境，保护广大股民的利益。优秀的审计群体至关重要。他们在资本市场上与舞弊行为斗智斗勇。正因为有了他们的存在，才不至于让整个经济社会沦陷。从而维持正常的经济秩序。

[关键词]：IPO ; 舞弊行为; 管理层责任; CPA责任 ;舞弊的识别; 

目       录

一、舞弊行为存在的类型2

（一）编制虚假财务报告导致的错报3

（二）侵占资产导致的错报4

二、管理层与治理层、CPA各自的责任5

（一）管理层与治理层责任5

（二）注册会计师责任6

三、IPO审计中应用手段的利弊分析7

（一）企业IPO审计中的优点：7

（二）企业IPO审计中的缺点及应对7

四、针对在IPO中存在舞弊风险和欺诈上市的典型的案例9

（一）利安达：天丰节能9

（二）大信：天能科技10

五、如何应对舞弊导致的风险11

（一）应对舞弊总体措施11

（二）针对管理层凌驾的程序11

六、应对舞弊及其风险的意义说明12

七、结束语12

文献