现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要

近年来,在全球范围内由于内部控制失效而导致财务舞弊,甚至企业破产的案件不在少数。在中国,也有如高银广厦特大财务造假的披露,上海巨人控股的没落,郑州亚细亚破产,以及中国航油(新加坡)公司的海外投资发生了巨大损失等事情；而在其他国家,也有诸如美国的安然集团虚构利润,英国环球通信公司丑闻,日本的雪印食品公司舞弊等案件。随着这一系列案情的曝光,一座座巍峨的公司大厦倾然倒塌。与此同时,一个不容忽视的观点渐渐浮现在国内外研究者的眼前:内部控制失效就是因为企业缺乏良好的公司治理。由于这些惨痛教训的发生,使得社会公众纷纷要求将提高公司的治理水平,把加强企业的内部控制建设提上议程。

关键词：内部控制；治理机制；财务舞弊

目       录

1.引言1

1.1研究背景1

1.2研究意义1

2.公司治理与内部控制的理论概述1

2.1公司治理的理论概述1

2.2内部控制的理论概述2

3.公司治理下企业内部控制现状及成因分析2

3.1基于公司之下的企业内部控制现状2

3.1.1内部控制目标过于简单2

3.1.2内部控制控制研究范围狭隘2

3.1.3缺乏风险控制3

3.1.4"内部人控制"问题严重3

3.2公司治理下企业内部控制现状的成因分析3

3.2.1股权结构不合理3

3.2.2内部监管不力4

3.2.3风险控制无力4

3.2.4管理人员素质较差5

3.2.5未落实企业文化建设5

4.完善公司治理下企业内部控制问题的策略6

4.1完善企业股权结构6

4.2加强监事会职能6

4.3提高风险意识,完善风险评估系统7

4.4建立合理激励机制7

4.5加强企业文化建设8

5.结论8

文献