中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

摘要：本研究介绍了中小企业内部控制中存在的不同方面的问题，根据中小企业的性质特点，具体分析了存在不同方面问题的原因，并针对存在的问题，提出了具体改进内部控制制度的意见和对策，完善了企业的内部控制制度，为中小企业平稳健康地发展提供参考依据。

[关键词]：“中小企业”；“内部控制”；“问题与原因”；“改进意见”

目       录

一、研究背景目的和意义5

二、我国中小企业内部控制概述5

1、内部控制含义5

2、我国内部控制现状6

2.1不够重视6

2.2职责分配不明确6

2.3管理层水平较低6

三、内部控制中存在的问题6

1、控制环境方面6

1.1诚信和道德价值观6

1.2企业员工素质的要求7

1.3权利与责任的分配7

1.4人力资源政策7

1.5内部审计机制7

2、控制活动方面7

2.1岗位不相容的控制8

2.2授权审批的控制8

2.3预算的控制8

2.4绩效考评的控制8

3、内部监督方面8

3.1日常监督8

3.2内部监督9

四、分析形成问题的原因9

1、内部控制不健全9

2、人员素质水平较低9

3、缺乏有效的监督机制9

五、对内部控制问题提出改进意见10

1、完善内部控制制度10

2、提升内部人员综合素质水平10

3、明确岗位职责11

4、建立有效的监督机制11

六、结论11

文献