IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

近年来，随着我国社会主义经济的不断发展，证券市场得以迅速壮大，企业上市可以获得巨大好处，但问题也随之而来。越来越多的企业家被金钱蒙蔽双眼，为了上市不择手段，IPO企业欺诈上市的例子如今屡见不鲜，同时，会计师事务所的IPO审计业务也不断增多，我国注册会计师需要面对的IPO审计中的舞弊风险也不断增大。对IPO审计中的舞弊风险的成因展开研究，和对IPO审计中的舞弊风险防范措施的探讨变得日益重要。

本文首先介绍了有关IPO审计中的舞弊风险的理论知识，通过了解IPO审计中的舞弊风险定义及特点，然后简单介绍了深圳海联讯科技股份有限公司的基本情况，了解其近几年的财务状况，对该公司上市失败进行IPO审计中的舞弊风险分析，找出导致深圳海联讯科技股份有限公司IPO审计中的舞弊风险的原因：主要包括会计师事务所在接手业务时潜在的审计中的舞弊风险，对拟上市公司进行审计程序中的审计中的舞弊风险，例如外部审计人员缺乏审计独立性、推荐人及承销商过失、财务报表重大错报风险和检查风险等。

针对IPO审计中的舞弊风险问题及原因提出合理化建议和防范措施：一方面是做好准备阶段的审计中的舞弊风险控制，另一方面是实施阶段的审计中的舞弊风险控制，比如使用正确的审计方法、规范审计人员的职业道德、正确评估重大错报风险和降低检查风险等手段来降低企业IPO审计中的舞弊风险，应对审计。

[关键词]：IPO；审计；舞弊风险；应对

目       录

引言1

一、IPO审计中的舞弊风险理论概述1

（一）IPO审计中的舞弊风险定义1

（二）IPO审计特点2

1.IPO审计条件较多2

2.IPO程序繁杂2

3.企业发行上市的参与方众多3

（三）IPO审计中的舞弊风险成因分析3

1.被审计单位内部控制制度不完善3

2.被审计单位的舞弊行为3

3.审计人员独立性缺失3

二、IPO审计中的舞弊风险问题——以深圳海联讯科技股份有限公司为例4

（一）公司简介4

1.公司背景介绍4

2.公司规模及发展战略4

（二）案例分析5

（三）公司IPO审计中的舞弊风险分析5

1.会计师事务所承接业务时的审计中的舞弊风险5

2.实施阶段的审计中的舞弊风险5

三、降低IPO审计中的舞弊风险的措施6

（一）准备阶段审计中的舞弊风险控制6

（二）实施阶段审计中的舞弊风险控制7

结论8

文献