现金流量分析在企业管理中运用的探讨

内 容 摘 要

在企业财务报表中，现金流量表是报表中的一个，它能够反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出的信息。通过对现金流量的分析可以知道企业的偿债能力、获利能力、支付能力和收益能力，能够加强企业的资金管理。在市场经济环境下，现金流量管理已成为企业财务管理的一个重要内容，现金流量是否充足稳定，直接影响着企业的生存与发展，如何运用现金流量分析更好地服务于企业经营决策，已经成为企业管理者、投资者和债权人所关注的重点。就本文揭示了当前我国现金流量分析在企业管理中的缺陷，并提出建议。

[关键词]：现金流量分析；现金流量表；企业管理目       录

1. 现金流量的基本涵义1

2. 现金流量分析在企业管理中的运用1

2.1 对获取现金的能力作出评价1

2.1.1 销售现金比率1

2.1.2 全部资金现金回收率分析1

2.2 对偿债能力和支付能力作出评价2

2.2.1 偿债能力分析2

2.2.2 支付能力分析2

2.3 对企业受益能力作出评价3

2.4 对投资活动和筹资活动做出评价3

3. 当前我国现金流量分析在企业管理中的问题4

3.1 现金流量表在运用中不被重视4

3.2 现金流量表指标体系的不完善4

3.2.1 指标体系自身缺陷4

3.2.2 缺乏通用性指标5

3.3 现金流量表编制准确性上存在的问题5

4. 总结和建议5

4.1 加强企业相关人员对现金流量分析的认识5

4.2 正确解读、分析现金流量表6

4.3 提高报表编制的准确性6

 文献