中小企业中内部控制中存在的问题及完善对策研究——以康美药业为例

——以康美药业为例 

内 容 摘 要

伴随着社会经济的不断发展，整个社会中涌现出更多的药业公司并取得了卓越发展成绩。纵观药业公司的发展过程，科学有效的内部控制体系成为药业公司可持续发展的重要保障。但从整体上看，药业公司在内部控制领域依然存在着诸多亟需完善之处，这很大程度上影响了公司的财务信息披露的可信度，极有可能出现类似康美药业财务造假的恶劣事件。本文以康美药业为例，重点分析了康美药业公司在内部控制体系优化方面面临的困境及问题，在此基础上提出相应的可行性优化措施，由此来改善和提升康美药业公司的内部控制水平，保障企业稳定发展，也为其他上市公司的内部控制体系优化提供一定的借鉴作用。

[关键词]：医药；内部控制；对策

目       录

一、引言3

二、内部控制的相关理论3

（一）内部控制概念3

（二）内部控制体系构成要素及其关系3

三、康美药业案例分析4

（一）康美药业概况4

（二）康美药业内部控制缺陷及原因5

1.公司治理结构存在缺陷5

2.风险评估不到位5

3.内部控制活动缺失6

4.信息沟通缺乏真实有效性6

5.内部监督不力6

四、上市公司内部控制体系优化的措施6

（一）建立合理的组织架构，健全公司管理体系6

（二）建立健全风险预警机制以及突发时间7

（三）完善公司内部控制活动7

（四）保证信息披露的真实有效性7

（五）实施有效内部监督8

五、结论8

文献