企业内部控制存在的问题及对策研究--以獐子岛集团有限公司为例

内 容 摘 要

随着国际经济一体化进程的不断发展和国内经济市场格局不断完善，企业的发展机遇越来越多，只要抓住机会就可能一展宏图。然而，机遇与风险往往是相伴相生的。疫情当下，国际格局可以说是暗流涌动，社会关系纷繁复杂，企业经营所面对的风险也越来越复杂。回溯这几年我国企业发展的历程，被曝出内部腐败、证券欺诈、财务造假等的公司数量竟也不是个小数。追溯其原因，企业内部控制是重要内因，但我国内部控制推行的力度相对欠缺，企业本身也缺乏这方面的相关知识。所以我国企业必须要在内部控制这方面进行加强管理，才有机会抓住发展机遇，发展经济。

本文以獐子岛集团股份有限公司为研究对象，针对其发生的三次风险事件，对照COSO的内部控制五要素的模型，指出其在控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监控这五个层次上产生多次巨大亏空的具体原因。基于内部控制这一视角，给出解决獐子岛集团难题的相关实用性建议，希望通过实施内部控制措施，帮助提升獐子岛的管理水平。此外，我国企业可以把新的COSO框架作为理论依据，构建起符合本土企业自身发展的内部控制体系，相信我国企业在内部控制度这方面一定能做得越来越完善。

[关键词]：内部控制；獐子岛集团；COSO新框架

目录

1.绪论4

1.1研究背景与意义4

1.2研究内容与方法5

1.3研究不足与创新6

1.3.1可能的创新6

1.3.2不足之处6

2.文献综述6

2.1内部控制概念6

2.2内部控制框架概念7

2.3企业内部控制存在的问题7

2.4企业内部控制的对策研究7

2.5文献述评8

3.獐子岛集团案例分析9

3.1回顾獐子岛事件9

3.2獐子岛内部控制的缺陷及原因分析10

3.2.1控制环境方面的缺陷及原因10

3.2.2风险评估方面11

3.2.3控制活动方面11

3.2.4信息的沟通与交流方面12

3.2.5监督方面12

4.COSO框架下獐子岛集团内部控制的优化对策13

4.1优化内部控制环境13

4.2重视风险评估14

4.3完善控制活动14

4.4加强信息与交流15

4.5加强监督力度15

5.结论与展望16

文献