中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业对市场变化的适应性强、经营范围的广泛性、科技创新力量成长最快，在我国国民经济中起着重要作用，但从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业内部控制存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。

本文通过对中小企业、内部控制的概念展开全文，对中小企业的分类、特点、我国的政策支持，对内部控制的发展历史、五大要素等具体做简析。并对目前企业内部控制存在的风险和不足现象，中小企业内部控制制度意义的意义进一步进行阐述。不同角度分析中小企业内部控制目前存在的具体问题，找到结论和解决问题的建议，推动我国中小企业运营风险降低、效率提高、效益增大。

[关键词]：中小企业  内部控制  理论  问题  建议

目       录

1 导论4

1.1研究的背景和意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究的目的和意义4

2 中小企业的相关理论.............................................................................................5-6

2.1中小企业的概述........................................................................ ......................5

2.1.1中小企业的定义....................................................................................5

2.1.2中小企业的分类....................................................................................5

2.1.3中小企业各行各业的划型标准............................................................5

2.2中小企业的经营特点....................................................................................5-6

2.3中小企业存在的意义.......................................................................................6

2.4我国对中小企业的政策支持...........................................................................6

3  内部控制的相关理论...........................................................................................7-8

3.1内部控制的概述...............................................................................................7

3.1.1内部控制的发展历史............................................................................7

3.1.2内部控制的定义.....................................................................................7

3.2内部控制的分类................................................................................................7

3.3内部控制的五大要素....................................................................................7-8

3.4内部控制的风险、意义....................................................................................8

3.4.1内部控制存在的风险和不足................................................................8

    3.4.2中小企业内部控制制度意义................................................................8

4  中小企业内部控制存在的问题分析................................................................9-10

4.1重要性认识不到位...........................................................................................9

4.2制度不健全.......................................................................................................9

4.3缺乏有力的监督机制.......................................................................................9

4.4任人唯亲管理混乱..........................................................................................10

4.5职责划分不清..................................................................................................10

5  中小企业内部控制存在的问题结论与建议..................................................10-12

5.1结论..................................................................................................................10

5.2建议............................................................................................................11-12

5.2.1建立货币资金内部控制制度...............................................................11

5.2.1.1建立不相容职务岗位分离制度................................................11

5.2.1.2建立授权审批制横制度............................................................11

    5.2.1.3建立票据与印章的管理制度....................................................11

5.2.2加强专业人员的素质能力培养...........................................................11

5.2.3加大检查监督制度的执行力度.....................................................11-12

5.2.3.1自觉遵守国家财经法律法规....................................................11

5.2.3.2建立相应的内部审计制度........................................................11

5.2.3.3建立审计队伍......................................................................11-12

5.2.4坚持内控制度的设计原则..................................................................12

5.2.4.1系统完整原则...........................................................................12

5.2.4.2互相牵制原则...........................................................................12

5.2.4.3风险控制原则...........................................................................12

5.2.4.4成本效益原则...........................................................................12

文献