中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究与审计

内 容 摘 要

在加速实现数字化、智能化的社会主义市场经济浪潮中，我国中小企业的数量占比高达90%以上，贡献了60%以上的GDP以及80%以上的城镇就业岗位，中小企业以其特有的灵活性、创新性已然成为了推动中国经济稳健发展的中坚力量，中央政府也持续不断地推进创新、创业，通过各项税收政策激励着中国小企业的持续发展。然而中小企业因自身规模小、人员配置少、资金短缺等局限问题，在经济发展日新月异的当代，呈现出了不同程度的生存危机。此时重视企业的内部控制管理，加强内部控制措施，科学把控企业风险问题是中小企业管理者刻不容缓的课题。

本文通过对加强中小企业内部控制的意义和重要性分析，揭示出中小企业内部控制现存的显著问题及其原因。问题一内部环境复杂混乱，主要表现为组织机构设置及权责分配不明，企业文化底蕴不足，受成本效益约束较强。问题二内部控制制度体系不健全，包含了人力资源管理制度不全，财务管理制度执行不严，制度透明度低、人控现象显著的问题。问题三企业缺乏有效的风险管理体系，原因在于管理层风险意识薄弱，风险评估及分析环节存在缺失的情况。问题四内部监督机制不完善，其中监督组织机构设置不规范，监督评价方案不健全完整，内控审计及评价的有效性低是重要成因。

根据上述问题梳理出的具体关键点是企业内部控制管理中的重要突破口，本文最后针对现存问题提出了优化的对策思路和解决措施，希望能够为中小企业完善管理、健康发展提供有价值的参考。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；原因分析；对策

目    录

1.导论3

1.1中小企业的现状3

1.2企业内部控制的意义4

1.3中小企业内部控制的重要性4

1.31提高企业的经营效率5

1.32增强企业财务报表的准确和可靠性5

1.33增强企业对法律法规的遵循，做到合法合规经营5

2. 中小企业内部控制存在的问题及原因6

2.1企业内部环境复杂混乱6

2.11组织机构设置及权责分配不明6

2.12企业文化底蕴不足6

2.13受成本效益约束强7

2.2内部控制制度体系不健全7

2.21人力资源管理制度不全8

2.22财务管理制度执行不严8

2.23透明度低，人控现象显著8

2.3缺乏有效的风险管理体系9

2.31管理层风险意识薄弱9

2.32风险评估及分析环节缺失9

2.4内部监督机制不完善10

2.41监督组织机构设置不规范10

2.42监督评价方案不健全完整10

2.43内控审计及评价的有效性低10

3. 完善中小企业内部控制问题的对策11

3.1加强中小企业内部控制的环境管理11

3.11优化组织结构11

3.12强化思想认识加强学习11

3.2建立和完善内部控制制度和体系12

3.3提高风险认识和应对风险的能力12

3.4健全内部监督机制，促进监督功能的运行12

文献