企业内部控制问题及对策研究

内 容 摘 要

随着社会经济的发展和进步，世界经济一体化趋势正在向大型零售超市行业发起挑战。如今，市场竞争越来越激烈，消费者的需求也在迅速变化，这对于企业来说可以是一种消极因素，也可以是促进其发展的宝贵契机。只有尽快适应新的竞争环境，大型零售超市才能持续生存，因此，优化内部控制系统是大型零售超市的当务之急，它可以规避可预见的风险，把握不确定性带来的机遇，提高价值创造能力。本文将会首先对内部控制的相关理论进行总结，并且以此为基础，以家乐福为研究案例，从家乐福内部控制的特点和缺陷出发，多层次、多角度地阐述家乐福内部控制的管理现状。通过对家乐福现有内部控制管理体系的研究，归纳总结出该企业在内控环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等方面的缺陷以及相应的成因，从而为家乐福内部控制管理提供既具有理论依据又具有可行性的内控管理改进方案，继而提高家乐福的竞争力，降低经营风险。

[关键词]：零售超市；内部控制；家乐福

目录

引言4

1.内部控制概述4

1.1内部控制基本概念4

1.2内部控制对于零售业的必要性5

2.大型零售超市内部控制管理现状6

2.1内部控制环境6

2.2风险评估6

2.3控制活动7

2.4信息与沟通7

2.5内部监督7

3.家乐福超市概况8

3.1家乐福简介8

3.2家乐福的发展8

4.家乐福超市内部控制存在的问题分析9

4.1控制环境存在的问题9

4.2风险评估存在的问题10

4.3控制活动存在的问题11

4.4信息与沟通存在的问题11

4.5内部监督存在的问题12

5.加强大型零售超市内部控制管理的对策12

5.1完善内部控制环境12

5.2提升风险评估能力13

5.3加强控制活动管理13

5.4优化信息与沟通管理14

5.5强化内部监督管理14

文献