中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

内部控制有助于企业应对经营风险，提高运营效率，是现代企业管理至关重要的制度。公司治理是内部控制赖以生存的基本环境，没有合理的现代化公司治理，内部控制将大打折扣。新一轮电改彻底打破了现有的电力市场格局，进行了输配电价改革、售电市场改革、电力交易市场改革等改革，建立了符合我国国情的电力市场。新电改下电网公司治理需要兼顾更多利益相关者的利益，如果不改进其现有模式，公司就无法获得持久的竞争力，战略目标的实现就更无从谈起。本文的主要内容是：深入剖析新电改政策及其对电网公司的影响；针对新电改对电网公司的影响，结合M公司实际，分析其现有的公司内部控制状况，指出其不足之处；以战略目标为导向对M公司现有的内部控制体系进行优化设计。

[关键词]：M公司；内部控制；优化设计

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1.前 言1

1.1研究背景1

1.2研究意义2

1.3研究内容2

2.公司内部控制理论概述3

2.1内部控制的概念3

2.2内部控制框架3

2.2.1控制环境4

2.2.2风险评估4

2.2.3控制活动5

2.2.4信息与沟通5

2.2.5监督5

3.M公司内部控制现状6

3.1内部控制体系概况6

3.1.1内部控制环境6

3.1.2风险评估6

3.1.3控制活动7

3.1.4信息与沟通7

3.1.5内部监督7

3.2内部控制存在的问题分析8

3.2.1内部控制环境有待完善8

3.2.2内部控制信息化水平有待提高8

3.2.3内部控制的经济效益导向性有所欠缺9

4.M公司内部控制体系的优化10

4.1战略导向下内部控制环境优化10

4.1.1人力资源优化11

4.1.2企业文化建设12

4.2战略导向下风险管理优化12

4.2.1成立风险管理办公室12

4.2.2构建动态更新的风险信息库13

4.3战略导向下信息与沟通优化13

4.3.1内部控制信息化建设13

4.3.2内部控制信息系统的自律分散运行机制13

4.3.3外部利益相关者信息沟通机制14

4.4基于价值链的售电业务内部控制优化15

4.4.1电网公司售电业务的价值链分析15

4.4.2价值链购电控制16

4.4.3价值链服务控制16

4.4.4价值链战略目标控制16

4.5战略目标下电网公司全面预算管理优化17

4.5.1根据战略目标制定预算目标17

4.5.2战略导向下的预算管理控制优化17

5.结论19

文献