中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

摘要：市场经济日益完善，中小企业面临机遇的同时也面临着严峻的挑战。内控制度则是针对内部控制而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。企业落实内部控制制度，提高企业防范风险能力、保证会计信息真实性，遏制经济犯罪，为企业的良好运行发挥着举足轻重的作用，内部控制制度的运行也是企业的现代化管理的重要组成部分。目前，不少企业的内部控制制度相对薄弱，影响企业的经营效益，完善企业的内部控制制度，已成为当前中小企业的立足之本，壮大之源。中小企业应结合自身的特点，建立具有中小企业特色的完善的内部控制制度，从而在日益激烈的市场竞争环境中更好的生存发展。因此，本文首先简要分析内部控制制度在企业应用中存在的问题，并就完善内控制度，解决内部控制制度在企业应用中的实际问题，提出改进和完善的方法与措施。

 [关键词]：中小企业；内部控制；问题；对策

目       录

封面...............................................................（1）

大学本科毕业^文档原创性及知识产权申明.......................（2）

摘要...............................................................（3）

目录...............................................................（4）

目录...............................................................（5）

1、中小企业内部控制概述.............................................（6）

1.1什么是内部控制..................................................（6）1.2中小企业内部控制的要素..........................................（6）

1.2.1内部环境......................................................（6）

1.2.2风险评估......................................................（6）

1.2.3.控制活动.....................................................（6）

1.2.4.信息与沟通...................................................（6）

1.2.5.内部监督.....................................................（6）

2、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题.......................（6）

2.1组织架构........................................................（6）

2.2管理层的观念....................................................（7）

2.3内部控制体系....................................................（7）

2.4有效的审计监督..................................................（8）

3、建立和完善中小企业内部控制制定的对策和建议.......................（8）

3.1完善本单位各项内部控制制度......................................（8）

3.1.1整改企业内部环境，建立合理的组织架构...........................（8）

3.1.2管理层提高内控认识，更新管理理念...............................（8）

3.1.3设置科学的内部控制程序，落实内部控制制度，持续完善内控体系.....（9）

3.1.4利用现代化信息手段，建立并完善内部控制信息系统................（9）3.2加强中小企业对文化建设的举措....................................（9）

3.2.1增强内部控制人员综合素质......................................（9）

3.2.2完善信息沟通建设.............................................（10）

3.2.3落实和贯彻控制措施...........................................（10）

3.3对内部控制审计制度进行改进.....................................（10）

3.3.1建立健全内部审计机制，加强企业内部审计监督...................（11）3.3.2完善内部审计及财务活动监督体系，保障企业内控质量.............（11）3.4建立和实施全面风险管理体系.....................................（11）

3.4.1风险管理是一个完整的过程.....................................（11）

3.4.2建立和实施风险评估体系.......................................（12）

3.4.3加强企业风险评估，提高企业风险应对能力......................（12）

4、结语............................................................（12）

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