中小企业税收筹划存在的问题及对策

——以广州汉光药业股份有限公司为例

内 容 摘 要

近年来随着我国税收制度的完善，税收政策越来越复杂，目前我国的企业面临的市场压力越来越大，越来越多的小企业作为纳税的主体，纳税问题已经成为影响企业利润与经营的重要问题。因此本文从这一背景入手，针对中小企业的税收问题进行探究，主要分析中小企业的税收筹划。通过对中小企业的特点以及在税收筹划方面问遇到的问题进行分析，对于中小企业在纳税过程中所面临的问题进行相应的探讨，并且针对中小企业的特点针对性地提出解决方案。本文选取了广州汉光药业作为研究对象，在充分研究汉光药业公司税收筹划方面的案例上基础上，对于该公司的税收筹划进行案例分析。主要从以下两个方面开展，第一是在增值税方面，从企业所面临的运输费用，代销药品方式的选择等其他与免税政策相关的问题对于企业的增值税进行了筹划；第二，是从所得税方面，主要是针对企业的存货计价方法和研发费用进行筹划。通过探究该企业如何利用以上两个方面对于企业的税务进行筹划，为企业的税收筹划提供合理的建议和对策，从而为其他中小企业进行税收筹划提供一定的参考意义。

[关键词]：税收筹划；中小企业；税收负担

目   录

一、引 言3

（一）研究背景3

（二）研究意义3

二、税收筹划的定义及重要性3

（一）税收筹划的定义3

（二）税收筹划的重要性3

三、中小企业在税收筹划上目前存在的问题4

（一）对税收筹划工作缺乏正确清晰的认识4

（二）对税收筹划不够特别重视4

（三）中小企业组织税收筹划成本比较高5

四、中小企业解决税收筹划相关问题的解决对策5

（一）管理者做好对税收筹划的思想工作5

（二）定期培养税收筹划方面的专业人才5

（三）加强企业会计管理，规范会计核算行为5

五、广州汉光药业股份有限公司的税收筹划研究及对策5

（一）汉光药业的基本情况5

（二）汉光药业的涉税情况浅析6

（三）汉光药业增值税的税收筹划设计方案7

（四）汉光药业企业所得税的税收筹划设计方案9

六、结语11

文献