ST康得公司财务舞弊的诱导因素及其原因分析

内 容 摘 要

我国证券市场财务舞弊事件频繁发生。由于隐性关联交易的复杂性和隐蔽性，它逐渐成为舞弊者谋取利润的工具，严重损害了投资者和公司的利益，对资本市场产生了很大的影响。如何从源头上遏制舞弊行为的发生，最大限度地减少投资者的损失，是增强人们对资本市场信心亟待解决的问题。

本文对上市公司财务舞弊问题展开详细研究，运用理论与实践相结合的方法，在财务舞弊相关理论的基础上，以ST康得公司财务舞弊事件为具体案例，分析上市公司财务舞弊的诱导因素及其发生的原因。希望本文的一些见解和建议能够对上市公司自我管理提供参考价值。

[关键词]：上市公司；财务舞弊；诱导因素；对策建议

目       录

一、引言1

二、相关理论概述2

（一）财务舞弊的定义2

（二）财务舞弊的特征2

（三）财务舞弊的类型3

三、ST康得公司财务舞弊过程及表现4

（一）ST康得公司简介4

（二）舞弊事件回顾4

（三）ST康得财务舞弊表现5

1.虚增国内外业务收入5

2.存货周转异常6

3.运费占比异常6

（四）处罚后果7

1.顶格处罚7

2.ST康得持续经营能力薄弱8

3.投资者损失严重9

四、ST康得公司财务舞弊的诱导因素及其原因9

（一）内部环境薄弱诱发舞弊动机9

（二）投资风险评估机制缺失提供舞弊借口10

（三）会计系统控制无序提供舞弊机会11

五、ST康得公司财务舞弊的防治建议12

（一）完善内部环境12

（二）完善会计信息系统13

（三）公开关联交易风险评估程序13

结 论14

文献