现代企业治理机制下的内部控制制度

现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要

古老的中国很早就出现了买卖形式，但经营的习惯使中国人将信任作为一种自律与控制的手段。朝代更迭，战争洗礼，上世纪八十年代，中国学者才逐渐对内部控制系统地开展了研究。由于对国外先进理论接触时间短，研究还不够深入、全面，加之国外理论应用背景于中国实际不符，生搬硬套出现水土不服，虽然学者们结合中国国情研究出了一些适配理论，但在落地实践上还存在很多瑕疵。本文将国内外相关内部控制理论的杰出结果，结合企业实际予以调整，与其经营管理及生产所需的内部控制环节适配，通过对企业现行内控体系运行情况的评价，为进一步完善内部控制体系提出合理建议，为企业提供一个更加有效的内部控制环境；二是参考价值，本文提出的企业存在的问题，既涵盖了相关行业存在的内部管理问题，也包括了大型企业存在的内控缺陷，可以为存在共性问题的其他企业提供相应参考。 

[关键词]内部控制；企业治理；制度

目       录

1.引言3

2.内部控制概念概述3

2.1内部控制的概念3

2.2内部控制的要素3

2.2.1内部环境4

2.2.2风险评估4

2.2.3控制活动4

2.2.4信息与沟通5

2.2.5监督活动5

3.企业内部控制制度存在的问题5

3.1 内部控制环境不利5

3.2人力资源管理不够科学6

3.3 风险管理不到位7

4.完善企业内部控制制度的对策8

4.1提高管理层内部控制意识8

4.2增强管理层及员工的风险意识8

4.3完善企业信息沟通机制10

4.3.1重视信息管理系统建设10

4.3.2搭建部门间信息沟通的平台10

4.3.3重视外部信息的收集10

5.结论11

文献