我国个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

随着社会的逐步发展，我国个人所得税征收中出现了很多问题，导致个人所得税制度失去了它原本应该有的作用。个人所得税制度的初衷是为了促进国家的经济发展以及帮助减少我国贫富差距，而就目前的情况来看，它不仅没有实现贫富差距的减少，反而让富有的人更富有，而贫穷的人则更加贫穷。首先一个较大的问题是我国群众缺乏积极纳税的意识，大家都想着怎么逃税漏税，而这是最根本也是最需要我们解决的问题；其次是费用扣除上存在一定的缺陷，并且存在税负不公平的问题；再者就是个人所得税法制度模式的缺陷。因此研究如何改变目前的现状以及解决问题这一课题有着极其重要的现实意义。

针对研究的课题，本文运用了比较分析法，通过研究美国和英国个人所得税制度的立法和改革，比较分析出我国个人所得税制度存在的问题是税制模式不合理、个人所得税费用扣除不科学、个人所得税税率设置有失公平以及个人所得税征收管理力度不足。而后本文还运用了举例说明法，根据不同家庭、收入来源等方面的个人所得税征收例子中，分析出我国个人所得税在征收中存在明显的公平缺失问题。最后基于以上思路，本文得出结论：从学校起对学生进行依法纳税的主题教育，增强国民的纳税意识，加大对逃税、偷漏税的打击力度；完善个人所得税的费用扣除标准，加强个人所得税税收税源控制，建立合理的税率结构以及健全个人所得税征收的信息管理系统。

[关键词]：个人所得税法制度；国民纳税意识；比较分析法；举例说明法

目       录

1.导论1

1.1选题的背景及意义1

1.1.1选题的背景1

1.1.2选题的目的及意义1

2.我国个人所得税概述2

2.1我国个人所得税征收的现状2

2.2我国个人所得税征收的目的2

3.西方国家个人所得税概述3

3.1美国个人所得税制度的立法和改革3

3.2英国个人所得税制度的立法和改革3

4.目前我国个人所得税存在的问题4

4.1群众缺乏积极纳税意识4

4.2费用扣除上存在缺陷4

4.3税负不公平5

4.3.1个人税税负的计征有失公平5

4.3.2分类所得税制不符合公平效率原则6

4.4个人所得税法制度模式的缺陷6

5.我国个人所得税问题的对策建议7

5.1加强个人所得税税收税源控制7

5.2完善个人所得税费用的扣除标准7

5.2.1费用扣除指数化7

5.2.2取消“超国民”待遇8

5.3建立合理的税率结构8

5.3.1九级累进税率结构的合理调整8

5.3.2健全当前个人所得税征收的信息管理系统9

5.4采取更符合国情的税制模式9

5.4.1改分类所得税制为分类综合所得税制9

6.结论10

文献