中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

对于一个企业的经营发展来说，特别是现代企业，其首先要注意、也是比较重要的因素，就是起内部控制制度。从当前企业的发展现状来看，由于我们对内部控制了解的并不透彻，并且其自身的发展时间太短，比一些发达国家落后了一大步的距离，所以这一部分还是要进行重大改进的。为此，我国的财政有关部门，包括相关的研究学者，都对此进行了一些深入的研究，并制定了一些相关措施，然而该问题仍旧没有得到改善。我们清楚，如何对一个公司进行控制，要考虑的因素有很多，这也就导致了企业在进行管理时存在一定的弱势。本文以A公司为例，在内部控制理论的基础上对公司的内部控制存在的内部控制制度不健全、内部会计人员的素质不高、内部审计制度不完善、企业缺乏有效的监督机制等方面的问题进行分析论述，针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。

[关键词]：中小企业，内部控制， A公司

目录

引言3

一、对于中小型企业进行关于内部控制的介绍3

（一）内部控制的定义3

（二）内部控制的原则要求以及基本构成要素3

1.内部控制的原则3

2.内部控制的基本要素4

（三）中小企业内部控制制度的必要性5

二、中小企业内部控制制度存在的问题—以A公司为例5

（一） A公司简介5

（二）A公司内部控制存在的问题6

1.内部控制制度不健全6

2.内部会计人员的素质不高6

3.内部审计制度不完善7

4.企业缺乏有效的监督体制7

三、 健全A公司内部控制制度的建议8

（一）完善本单位各项内部控制制度8

1.明确岗位分工和治理结构8

2.企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视8

（二）提高内部审计人员的素质8

（三）控制内部审计职能9

（四）加强对内部控制的监督、检查10

四、结论10

文献