我国上市公司内部控制的研究以康美药业为例

内 容 摘 要

作为企业治理的关键一环，内部控制的重要性自诞生以来就备受重视，国内外企业纷纷先后建立起内部控制制度，期望以有效的内部控制提升企业的经营效益。但我国内部控制的研究起步相对较晚，发育缓慢，存在着一些不容忽视的问题，影响公司治理的效果，成为公司发展路上的绊脚石。研究内部控制的有效性，不仅具有理论意义，更为我国上市公司的发展提供了可选择的优化途径，具有现实意义。在此基础上，以康美药业为研究对象，通过案例分析的方法，简要回顾分析其重大财务造假的始末，从内部控制的五要素出发，着重分析其内部控制存在的缺陷。以小见大，为我国上市公司的内部控制提供相应的具体意见，期待提高我国上市公司内部控制的效率，以促进我国上市公司的良好有序发展。

[关键词]：康美药业；内部控制；监督

目       录

1 引言3

1.1研究背景及意义3

1.2研究的主要内容和方法3

2 康美药业财务造假的案例回顾4

2.1公司概况4

2.2财务造假的经过4

3 康美药业内部控制现状分析5

3.1内部环境建设现状5

3.2风险评估建设现状6

3.3控制活动建设现状6

3.4信息与沟通建设现状7

3.5内部监督建设现状7

4 康美药业内部控制中的缺陷7

4.1内部控制环境不良7

4.2风险评估机制未完善8

4.3控制活动失效9

4.4信息与沟通不畅10

4.5内部监督部门未尽职10

5 完善康美药业内部控制的建议10

5.1公司内部自我改善11

5.1.1完善内部控制环境11

5.1.2优化风险管理11

5.1.3强化控制活动12

5.1.4加强信息与沟通能力12

5.1.5建立内部监督奖惩机制12

5.2公司外部加强监督13

6 总结与展望14

文献