现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要

随着时代的发展，市场经济日渐繁荣，同类型企业间竞争压力越来越大，也越来越突出，为了促进企业的发展，提高企业的经营效益，就需要重视企业内部的管理工作，而内部管理工作的核心就是内部控制。在我国，内部控制发展的时间较短，内控体系还不够健全，影响了内控作用的发挥。当下，哪家企业先建立了完善的内部控制制度，哪家企业的抗风险能力就会大大提升，就能在日益激烈的市场竞争中占据有利优势。

本文从四川美丰化工股份有限公司作为切入点，结合企业自身风险类型和运作机制进行分析，运用访谈、问卷调查等多元化的调查方式，对企业现行的内部控制基础情况进行了评价，试图从建设中出现的问题、目前现行的控制制度等方面来分析问题，将集团母公司、分子公司之间存在的漏洞和不足进行优化，在让自身对现代企业内控制度的理解更加深入的同时，助力企业可持续发展。

[关键词]： 企业管理；经营效益；可持续发展；风险控制；解决措施

目       录

1、引言........................................................................................................................4

1.1写作背景................................................................................................................4

1.2研究目的................................................................................................................5

2、国内有关内部控制理论综述................................................................................6

3、企业简介................................................................................................................7

3.1四川美丰的历史沿革............................................................................................7

3.2四川美丰的现状....................................................................................................8

3.3四川美丰内控制度中存在的问题........................................................................8

3.3.1过于追求全面，未能抓住重点.........................................................................8

3.3.2成员单位差异性较大，内控工具陈旧.............................................................9

3.3.3成员单位未制定内控实施细则且内控自评结论和实际不符..........................9

3.3.4成员单位组织机构与机关不对应，不利于工作上传下达..............................10

3.3.5未明确公司经营班子会需要研究与决策的具体事项.....................................10

3.3.6成员单位合同专用章管理与实际运行存在差异.............................................10

4、四川美丰公司状况的调查分析过程...................................................................11

4.1使用的调查方法...................................................................................................11

4.2调查样本的选择...................................................................................................11

5、对四川美丰存在的问题提出合理化的建议.......................................................11

5.1构建合理的授权决策体系...................................................................................11

5.2做好内部培训工作，建立统一的沟通体系........................................................12

5.3依照集团总部内控手册，各分、子公司制定、完善内控实施细则................12

5.4对应集团总部机关，各分、子完善各个组织机构部门....................................12

5.5优化分、子公司经营班子会的研究与决策事项.................................................13

5.6成员单位合同专用章管理与实际运行存在差异................................................13

6、结语.......................................................................................................................13

文献