中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

及完善对策研究

内 容 摘 要

随着科技的日新月异、互联网的快速发展，我国中小企业发展迅速。作为我国经济体制中最具有生命力和活力的组成部分，中小企业在我国企业中占比超过百分之九十。但同时因其崛起快，规模小的特点，中小企业在不断变化的市场环境中容易被淘汰。中小企业为了适应新的竞争环境，减少损失，保障资本运营的安全可靠，更应当加强对内部控制的关注。而内部控制作为其中的最重点部分，同时也是企业长久发展的关键。财务风险与企业的成长总是如影随形，如何对风险进行有效的规避一直是企业要攻克的难题。内部控制的建立可以对财务风险起到预警作用，如果可以被中小企业广泛采用，企业的寿命也可以大大延长。

[关键词]：内部控制；公司治理；中小企业

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一、绪论1

（一）中小企业内部控制的概念1

（二）中小企业内部控制的意义及作用1

二、中小企业内部控制中存在的问题2

（一）公司的基本情况�崳�2

（二）公司组织架构图3

（三）内部控制的基本情况��4

（四）公司内部控制存在的问题4

1.内部控制人员道德水平和能力有限4

2.不相容职务没有分离5

3.A公司治理结构不合理6

4.A企业文化现状和问题��6

三、中小企业内部控制存在问题的原因分析7

（一）A公司对内部控制没有足够的认知7

（二）受成本的约束8

（三）A公司企业文化存在的问题分析9

四、中小企业内部控制问题对策10

（一）完善A企业内部控制环境��10

1.加大对内部控制成本投入和综合收益的分析��10

2.企业要加强对内部控制的认知��12

3.提高员工道徳品质和胜任能力13

（二）完善A企业风险控制、活动控制14

（三）完善A企业内部控制信息系统14

（四）加强A企业内部审计的建议和办法15

五、结论16

文献